預算編制管理作業(yè)指導書

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1、 全面預算管理編制作業(yè)指導書 編制人：嚴思恩 審核人： 批準人： 日 期：2009年 月 日 修 改 記 錄 序號 修改日期 修改條款內(nèi)容 修改人 審批人 生效日期

2、 第一條 目的 同程序性文件。 第二條 適用范圍 同程序性文件。 第三條 定義 同程序性文件。 第四條 活動權限表 活動/權限 部門/崗位 起草 管理執(zhí)行 監(jiān)督 草 擬 擬 定 制 定 協(xié) 辦 主 辦 審 核 批 準 指 導 知 會 中 止 追 究 集團董事會 ★ ★ ★ 集團評審小組 ★ ★

3、 各公司負責人 ★ ★ ★ ★ 各公司財務經(jīng)理 ★ ★ ★ 公司財務經(jīng)理助理 ★ ★ ★ ★ ★ 各公司評審小組 ★ ★ ★ 各公司部門經(jīng)理 ★ ★ ★ ★ 第五條 活動職責表 部門/崗位 職 責 工作內(nèi)容 時間 成果文件 集團董事會 1.提出下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃 10月25日前 2.討論預算的可行性、合理性、準確性

4、。 12月18日 討論財務預算 3.審核預算是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。 3個工作日內(nèi) 審核財務預算 4.批準年度財務預算或返回修訂。 12月28日前 批準后的財務預算 集團總 裁 1.組織集團預算評審小組討論研究確定公司下年度經(jīng)營目標，經(jīng)營計劃，并對該目標進行量化、分解，編制經(jīng)營目標表，作為編制全面預算的依據(jù)。 10月25日前 編制經(jīng)營目標表 2.提出編制下年度全面預算要求并布置工作。 10月25日 提出經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標 3．組織集團預算評審小組討論預算的可行性、合理性、準確性。審核是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標，是否符合下年度公司經(jīng)營計

5、劃。 12月5日、12月12日、 討論預算 審核預算 4.依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略目標確定籌資方式以及籌資額度。 確定籌資方式、額度 集團 財務總監(jiān) 1．審核財務預算的合理性、可行性，以及是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及下年度公司經(jīng)營計劃。 1個工作日內(nèi) 審核財務預算 2.為銀行項目籌資預算提供編制依據(jù)。 提供編制依據(jù) 3.知會投資預算的編制要求、額度等。 公司財務助理經(jīng)理 1．提供本年度各部門的各項指標的實際發(fā)生額。 11月5日前 提供數(shù)據(jù)、資料 2.組織、安排編制由財務部負責的籌資、稅金、股權投資等預算 11月13日、11月30日 組織、安排編制預

6、算 3. 匯總各部門經(jīng)過本公司審核小組審核后的全面預算。 11月17日 12月3日 匯總預算 4.審核預算鉤稽關系是否正確、是否符合經(jīng)營計劃、是否合理。 1個工作日內(nèi) 審核預算 5.接收經(jīng)過評審的財務預算。 11月21日 12月5日 接受預算 6.知會各部門審批情況及意見并存檔。 12月31日前 預算存檔 財務經(jīng)理 1. 審核預算合理性、可行性，是否符合公司經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃。 1個工作日內(nèi) 審核預算 2. 提出編制投資預算的要求、投資方式以及投資額度。 提出編制要求 各公司的審核小組、 1.審核是否合理、可行，是否符合公司經(jīng)營計劃。 1個工

7、作日內(nèi) 審核預算 各公司負責人 1.依據(jù)部門本年度各項指標的實際發(fā)生額、公司經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標組織本部門討論。 組織討論 2.審核部門編制的預算是否合理、可行，是否符合公司經(jīng)營計劃。 1個工作日內(nèi) 審核預算 各部門經(jīng)理 1.依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標、計劃，結合本部門本年度各項費用實際發(fā)生額編制經(jīng)營、籌資、投資預算初稿。 11月13日前 編制相關預算 2.編制經(jīng)營、籌資、投資預算修訂稿。 11月30日前 修訂相關預算 第六條 活動風險控制表 責任崗位 風險編號要點 責任追究 監(jiān)督崗位 各公司財務經(jīng)理 5審核財務預算初稿不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)鉤稽關系

8、存在的錯誤或者不符合公司經(jīng)營計劃的錯誤 10沒有及時將預算的審批意見反饋財務經(jīng)理助理、沒有及時把全面預算的匯總表提交公司負責人 負激勵100元，延遲報送、審核時間負激勵20元/天 各公司負責人 各公司負責人 6提供公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營計劃，各部門分項計劃數(shù)據(jù)不準確，時間滯后 12審核是否符合公司經(jīng)營要求 負激勵100元，延遲報送負激勵20元/天 各公司審核小組 各公司審核小組 3組織目標討論不及時、耽誤預算編制工作，審核不及時 9審核部門編制的預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)不合理或不符合公司經(jīng)營計劃的地方 負激勵100元 ，時間延遲20元/天 各公司負責人 各部門

9、 經(jīng)理 4編制預算不仔細，報送預算、不及時、沒有按照上年度實際發(fā)生數(shù)據(jù)以及公司下年度經(jīng)營計劃編制，導致預算不準確，不能起到指導作用 負激勵100元，時間延遲負激勵45元/天 主管副總經(jīng)理 集團財務總監(jiān) 17審核財務預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、提供籌資預算編制依據(jù)不準確、不全面、審核預算不及時，時間延遲 負激勵100元，時間延遲負激勵20元/天 集團董事長 集團董事長 8召開董事會不及時 負激勵500元，負激勵100元/天 董事會 行政經(jīng)理 18審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤

10、、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲 負激勵200元，時間延遲負激勵20元/天 總經(jīng)理 行政管理專員 13匯總各部門行政辦公預算不完整、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲 負激勵100元，時間延遲負激勵10元/天 行政總監(jiān) 人力資源經(jīng)理 14審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核不及時，超過規(guī)定時間 負激勵100元、延遲負激勵20元/天 總經(jīng)理 人力資源專員 19編制預算不完整，數(shù)據(jù)不準確、報送審核不及時，時間延遲 負激勵50元、延遲負激勵10元/天 人力資源經(jīng)理 集團審核小組 7審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)

11、存在的不合理、不可行或不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核預算不及時，審核通過時間延遲 負激勵100元，時間延遲負激勵20元/天 集團董事長 財務總監(jiān) 17審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行的地方、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲 負激勵200元，時間延遲負激勵20元/天 主管副總經(jīng)理 結算部經(jīng)理 15編制收入預算不準確，內(nèi)容不完整、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲 各公司（項目）預算員 16編制各自公司（項目）的生產(chǎn)成本預算不準確、內(nèi)容不完整、報送、審核預算不及時 負激勵50元，時間延遲負激勵10元/天 營銷部 經(jīng)理 20編制收入預算不準確，內(nèi)容不完整、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲 負激勵100元，時間延遲負激勵20元/天 營銷總監(jiān) 第七條 作業(yè)流程圖 第八條 支持性文件 8.1 年全面預算模板 8.2 年全面預算編制時間表 8.3 審核責任分工表 8.4 年全面預算評審標準