信托業(yè)法草案簡介企業(yè)管理系課件

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1、,按一下以編輯母片標(biāo)題樣式,按一下以編輯母片本文樣式,第二階層,第三階層,第四階層,第五階層,*,*,按一下以編輯母片標(biāo)題樣式,按一下以編輯母片本文樣式,第二階層,第三階層,第四階層,第五階層,*,*,信託業(yè)概論,羅澤成 教授,信託業(yè)概論羅澤成 教授,簡介,1,現(xiàn)任：財(cái)團(tuán)法人嘉義中學(xué)校友教育事務(wù)基金會董事長,私立德明財(cái)經(jīng)科技大學(xué)專任教授,國立中正大學(xué)兼任教授,中華民國證劵商業(yè)同業(yè)公會顧問,曾任：中華民國信託商業(yè)同業(yè)公會理事長,臺灣中小企業(yè)銀行董事長,臺灣金控總經(jīng)理兼臺灣銀行總經(jīng)理,臺灣中小企業(yè)銀行總經(jīng)理,臺灣銀行,副,總經(jīng)理,財(cái)團(tuán)法人臺灣金融研訓(xùn)院董事,國泰世華銀行常務(wù)董事,臺灣證券交易所董事

2、,臺灣人壽保險(xiǎn)股份有限公司董事,簡介1現(xiàn)任：財(cái)團(tuán)法人嘉義中學(xué)校友教育事務(wù)基金會董事長,2,大 綱,壹、信託起源,貳,、信託是啥米,?,參,、,我國,信託制度之演變,肆、信託相關(guān)法規(guī)架構(gòu),介紹,伍、信託業(yè)務(wù)發(fā)展概況,陸、信託業(yè)從業(yè)人員資格,柒,、未來信託業(yè)務(wù)發(fā)展方向,2大 綱壹、信託起源,壹、信託起源,壹、信託起源,4,信託的源起,(1/2),信託制度起源於幾百年前的英國，在當(dāng)時,的封建社會體制下，土地所有權(quán)人為迴避對上位,階層之奉獻(xiàn)及因死亡而無繼承人之土地將歸,屬領(lǐng)主等問題，進(jìn)而發(fā)展出由土地所有權(quán)人將土,地移轉(zhuǎn)給教會或有名望的人，請他們?yōu)樗袡?quán)人,想照顧之人的利益管理的,用益制度,，經(jīng)過長,期

3、的發(fā)展，信託已經(jīng)演變成受法律嚴(yán)格規(guī)範(fàn)的財(cái),產(chǎn)管理制度，並在歐美日等先進(jìn)國家廣為運(yùn)用。,4信託的源起(1/2)信託制度起源於幾百年前的英,5,信託的源起,(2/2),我國從民國,85,年制訂信託法、,89,年,制訂信託業(yè)法、,90,年制定信託稅制，,信託制度才正式引入，並逐步發(fā)展，,因此大家對信託的認(rèn)識仍十分模糊，,究竟什麼是信託呢？以下將作,簡要的說明。,5信託的源起(2/2)我國從民國85年制訂信託法、89年,貳、信託是啥米？,貳、信託是啥米？,7,信託是啥米,美國信託法權(quán)威斯科特曾說：,信託的應(yīng)用範(fàn)圍可與人類的想像,力相嫓美,，由此可見信託制度在,國外運(yùn)用範(fàn)圍的廣泛以及多樣性。,7信託是啥

4、米 美國信託法權(quán)威斯科特曾說：,8,信託法第,1,條：,稱信託者，謂委託人將財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)或?yàn)槠渌幏郑故苡毴艘佬庞毐局?，為受益人之利益或?yàn)樘囟ㄖ康?，管理或處分信託?cái)產(chǎn)之關(guān)係。,何謂信託,8信託法第1條：何謂信託,9,信託關(guān)係圖,信託財(cái)產(chǎn),受 託 人,受 益 人,信託利益,移轉(zhuǎn),/,處分,財(cái)產(chǎn)權(quán),信託契約,處分,管理,委 託 人,9信託關(guān)係圖信託財(cái)產(chǎn) 信託利益移轉(zhuǎn)/處分信託契約處分管理,參、我國信託制度之演變,參、我國信託制度之演變,11,我國信託制度之演變,(1/3),1947,年銀行法第一次修正，特設(shè)第六章,信託公司專章。,1970,年行政院頒布信託投資公司管理,辦法，六家信託投資公司先後

5、設(shè)立。,1975,年修正銀行法，第六章改名為信,託投資公司。,1996,年信託法公布,，確定信託財(cái)產(chǎn),特性及委託人、受託人及受益人之權(quán)利,義務(wù)關(guān)係。,11我國信託制度之演變(1/3)1947年銀行法第一次修正，,12,我國信託制度之演變,(2/3),2000,年信託業(yè)法公布,，確立信託業(yè)經(jīng)營,規(guī)範(fàn)及監(jiān)督機(jī)制。,信託登記規(guī)定及信託,相關(guān)稅制,於,2001,年間修訂，確立信託法制基礎(chǔ)。,2002,及,2003,年公布金融資產(chǎn)證券化條例、不動產(chǎn)證券化條例，允許信託業(yè)者辦理證券化業(yè)務(wù)。,2008,年信託業(yè)法修正，開放,證券商、證 券投資信託事業(yè)及證券投資顧問事業(yè),兼營特定信託業(yè)務(wù)。,2011,年公布金

6、融消費(fèi)者保護(hù)法，加強(qiáng)對金融消費(fèi)者保護(hù),。,12我國信託制度之演變(2/3)2000年信託業(yè)法公布，,13,我國信託制度之演變,(3/3),2014,年,3,月金融業(yè)納入自由經(jīng)濟(jì)示範(fàn)區(qū)金管會完成法令修定放寬,銀行國際金融業(yè)務(wù)分行,(OBU),業(yè)務(wù),及核準(zhǔn)首批,證券商國際證券業(yè)務(wù)分公司,(OSU),執(zhí)照,。,2014,年,3,月金管會函釋信託業(yè)法第三條第一項(xiàng)規(guī)定所稱銀行,包含,經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)之信用合作社,，信用合作社可辦理特定單獨(dú)金錢信託投資證券投資信託基金業(yè)務(wù)。,13我國信託制度之演變(3/3)2014年3月金融業(yè)納入自由,虛擬概念,全區(qū)開放,人財(cái)兩留,法規(guī)鬆綁,金融業(yè)納入自由經(jīng)濟(jì)示範(fàn)區(qū)之四大策略

7、,虛擬概念全區(qū)開放人財(cái)兩留法規(guī)鬆綁金融業(yè)納入自由經(jīng)濟(jì)示範(fàn)區(qū)之四,虛擬,概念,法規(guī),鬆綁,全區(qū) 開放,人財(cái),兩留,1.,非居住民：全面開放,2.,本國專業(yè)機(jī)構(gòu)投資人：大幅鬆綁,3.,一般投資人：採漸進(jìn)式、穩(wěn)健開放,1.,擴(kuò)大業(yè)務(wù)範(fàn)疇,2.,創(chuàng)新金融商品,3.,培育專業(yè)人才，吸引人才回流,虛擬境外概念，,OBU,及,OSU,為主要銷售通路,開放措施全國一體適用,金融業(yè)納入自由經(jīng)濟(jì)示範(fàn)區(qū)之原則,虛擬法規(guī)全區(qū) 開放人財(cái)1.非居住民：全面開放1.擴(kuò)大業(yè)務(wù)範(fàn)疇,肆、,信託相關(guān)法規(guī)架構(gòu)介紹,肆、信託相關(guān)法規(guī)架構(gòu)介紹,17,信託相關(guān)法規(guī)架構(gòu)圖,信託業(yè)法,信託法,信託稅制,信託業(yè)務(wù)法規(guī),公會自律法規(guī),運(yùn)用面相關(guān)

8、法規(guī),金融資產(chǎn)證券化條例,不動產(chǎn)證券化條例,銀行法,相關(guān)規(guī)範(fàn),證券投資信託及顧問法,期貨交易法,央行外匯相關(guān)規(guī)範(fàn),華僑及外國人投資證券管理辦法,證券交割作業(yè)相關(guān)規(guī)範(fàn),境外結(jié)構(gòu)型商品管理規(guī)則,相關(guān)規(guī)範(fàn),證交法,投信投顧法,相關(guān)規(guī)範(fàn),金融消費(fèi)者保護(hù)法,17信託相關(guān)法規(guī)架構(gòu)圖信託業(yè)法信託法信託稅制信託業(yè)務(wù)法規(guī)公會,18,信託法大綱,第一章 總則,(,何謂信託,、無效信託行為等,),第二章 信託財(cái)產(chǎn),第三章 受益人,第四章 受託人,第五章,信託監(jiān)察人,第六章 信託之監(jiān)督,第七章 信託關(guān)係之消滅,第八章 公益信託,第九章 附則,(,施行日期,),18信託法大綱第一章 總則(何謂信託、無效信託行為等),1

9、9,信託法為規(guī)範(fàn)信託制度之基本法，是信託行為優(yōu)先適用之法規(guī)，不受民法及其他作用法之限制。,信託法規(guī)範(fàn)主軸,19信託法為規(guī)範(fàn)信託制度之基本法，是信託行為優(yōu)先適用之法規(guī)，,20,信託業(yè)法大綱,第一章 總則,(,規(guī)範(fàn)對象,、,負(fù)責(zé)人,、,利害關(guān)係人等,),第二章 設(shè)立及變更,第三章 業(yè)務(wù),(,業(yè)務(wù)項(xiàng)目、行為方式、行為準(zhǔn)則等,),第四章 監(jiān)督,(,賠償準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制等,),第五章 公會,第六章 罰則,第七章 附則,(,施行日期,),20信託業(yè)法大綱第一章 總則(規(guī)範(fàn)對象、負(fù)責(zé)人、利害關(guān)係人,21,信託業(yè)法為規(guī)範(fàn)信託業(yè)者之法律，重點(diǎn)在嚴(yán)格要求信託業(yè)者之行為準(zhǔn)則,、內(nèi)稽內(nèi)控等制度及違反之罰則及刑責(zé),

10、。,信託業(yè)法規(guī)範(fàn)主軸,21信託業(yè)法為規(guī)範(fàn)信託業(yè)者之法律，重點(diǎn)在嚴(yán)格要求信託業(yè)者之行,22,信託業(yè)法第十六條,信託業(yè)經(jīng)營之主要業(yè)務(wù),信託業(yè)務(wù),金錢之信託,金錢債權(quán)及其擔(dān)保物權(quán)之信託,有價(jià)證券之信託,動產(chǎn)之信託,不動產(chǎn)之信託,租賃權(quán)之信託,地上權(quán)之信託,專利權(quán)之信託,著作權(quán)之信託,其他財(cái)產(chǎn)權(quán)之信託,22信託業(yè)法第十六條信託業(yè)經(jīng)營之主要業(yè)務(wù)信託業(yè)務(wù)金錢之信託,23,信託附屬業(yè)務(wù),1.,代理有價(jià)證券發(fā)行、轉(zhuǎn)讓、登記及股息,利息紅利之發(fā)放事項(xiàng),2.,提供有價(jià)證券發(fā)行、募集之顧問服務(wù),3.,擔(dān)任股票及債券發(fā)行簽證人,4.,擔(dān)任遺囑執(zhí)行人及遺產(chǎn)管理人,5.,擔(dān)任破產(chǎn)管理人及公司重整監(jiān)督人,6.,擔(dān)任信託法規(guī)

11、規(guī)定之信託監(jiān)察人,7.,辦理保管業(yè)務(wù),信託業(yè)法第十七條,信託業(yè)經(jīng)營之附屬業(yè)務(wù),23信託附屬業(yè)務(wù)1.代理有價(jià)證券發(fā)行、轉(zhuǎn)讓、登記及股息信託業(yè),伍、,信託業(yè)務(wù)發(fā)展概況,伍、信託業(yè)務(wù)發(fā)展概況,25,經(jīng)營信託業(yè)務(wù)之機(jī)構(gòu),信託業(yè)家數(shù),截至,2014,年,4,月,15,日，經(jīng)主管,機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理信託業(yè)務(wù)之信託,業(yè)者計(jì)有,55,家，其中,45,家為銀,行兼營信託業(yè)務(wù),9,家為證券商,兼營信託業(yè)務(wù),1,家為農(nóng)業(yè)金庫,兼營信託業(yè)務(wù)。,25經(jīng)營信託業(yè)務(wù)之機(jī)構(gòu) 信託業(yè)家數(shù),26,主要信託業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì),單位：新臺幣億元,業(yè)務(wù)別 年度,99,年度,100,年度,101,年度,102,年度,金錢之信託（不含國內(nèi)基金保管）,38

12、,050,37,528,38,643,38,778,金錢之信託國內(nèi)基金保管,18,216,18,129,18,115,19,059,金錢債權(quán)及其擔(dān)保物權(quán)之信託,1,422,1,010,789,553,有價(jià)證券之信託,2,778,3,272,2,896,2,764,不動產(chǎn)之信託,3,143,3,535,4,370,5,089,其他,32,92,101,96,合計(jì),63,641,63,566,64,914,65,339,以,92,年,42,642,億為基期比率,149%,149%,152%,156%,26主要信託業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)單位：新臺幣億元業(yè)務(wù)別,27,金錢信託,(,不含基金保管,),業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì),業(yè)務(wù)別

13、 年度,99,年度,100,年度,101,年度,102,年度,特定金錢信託投資國外有價(jià)證券,28,987,28,624,28,927,28,885,特定金錢信託投資國內(nèi)有價(jià)證券,5,654,5,828,6,285,6,115,特定金錢信託投資國內(nèi)券商結(jié)構(gòu)型商品,9,2,4,1,員工福利信託,1,087,1,051,1,214,1,218,保險(xiǎn)金信託,2,3,3,3,生前契約信託,60,67,70,81,其他預(yù)收款信託,117,141,173,247,集合管理運(yùn)用帳戶,167,129,103,88,指定單獨(dú)管理運(yùn)用,100,91,116,136,不動產(chǎn)投資信託,646,705,674,701,共

14、同信託基金,14,16,6,7,其他,1,207,871,1,068,1,296,合計(jì),38,050,37,528,38,643,38,778,單位：新臺幣億元,27金錢信託(不含基金保管)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)別,28,特定金錢信託之主要投資標(biāo)的,委託人,A,委託人,B,委託人,C,委託人,D,特定金錢信託,(,受託人,),境外基金,(2.16,兆,),境外基金以外之國外有價(jià)證券,(7,264,億,),證券投資信託基金,(5,963,億,),期貨信託基金(,6,億,),(102,年底業(yè)務(wù)量,),28特定金錢信託之主要投資標(biāo)的委託人A委託人B委託人C委託人,29,目前較常見之信託業(yè)務(wù),公益信託,員工持股

15、信託,保險(xiǎn)金信託,家庭財(cái)富信託,遺囑信託,一般信託資金,投資國內(nèi)外有價(jià)證券,安養(yǎng)撫育信託,退休安養(yǎng)信託,不動產(chǎn)信託,信託業(yè)提供之,信託業(yè)務(wù),預(yù)收款及預(yù)售屋,信託,證券化業(yè)務(wù),子女成長,教育信託,有價(jià)證券信託,29目前較常見之信託業(yè)務(wù)公益信託員工持股信託保險(xiǎn)金信託家庭財(cái),30,各種財(cái)產(chǎn)權(quán),信託目的多重,量身訂做,專業(yè)規(guī)劃,提供法令稅務(wù)專業(yè)諮詢,VIP,服務(wù),以自益信託為主,以金錢為主,目的單純化,產(chǎn)品制式化,適合大眾化,較易推展,個人信託,安養(yǎng)撫育退休信託,子女成長教育信託,家庭財(cái)富遺囑信託,不動產(chǎn)信託,預(yù)收款及預(yù)售屋信託,有價(jià)證券信託,公益信託,專業(yè)理財(cái)規(guī)劃人員,特定金錢信託投資國內(nèi)外有價(jià)證券

16、,集合管理帳戶,分行通路,量身訂做理財(cái)信託,套裝理財(cái)信託,依信託內(nèi)容複雜度區(qū)分,繁,簡,量身訂作,大 眾 化,特色,參考商品,信託業(yè)務(wù)說明,30各種財(cái)產(chǎn)權(quán)以自益信託為主個人信託專業(yè)理財(cái)規(guī)劃人員特定金錢,陸、信託業(yè)從業(yè)人員資格,陸、信託業(yè)從業(yè)人員資格,32,信託業(yè)人員管理,信託業(yè)法第,5,、,6,、,24,條,經(jīng)營與管理人員應(yīng)具備信託專門,學(xué)識或經(jīng)驗(yàn)：,人員分類：督導(dǎo)人員、管理人員、,業(yè)務(wù)人員,專門學(xué)識或經(jīng)驗(yàn)：受訓(xùn)或授課經(jīng)驗(yàn),、,測驗(yàn)合格,32信託業(yè)人員管理信託業(yè)法第5、6、24條,33,信託業(yè)業(yè)務(wù)人員應(yīng)符資格,信託業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備資格條件暨經(jīng)營與管理人員,應(yīng)具備信託專門學(xué)識或經(jīng)驗(yàn)準(zhǔn)則第,16,條第,1,項(xiàng)：,信託業(yè)業(yè)務(wù)人員應(yīng)符合下列信託專門學(xué)識或經(jīng)驗(yàn),之：,參加同業(yè)公會或其認(rèn)可之金融專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)舉辦,之,信託業(yè)務(wù)專業(yè)測驗(yàn),，持有合格證書。,證券投資信託暨顧問商業(yè)同業(yè)公會委託機(jī)構(gòu)舉辦,之,證券投資信託及顧問事業(yè)之業(yè)務(wù)員測驗(yàn),合格者,，,並經(jīng)同業(yè)公會或其認(rèn)可之金融專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)舉,辦之,信託法規(guī)測驗(yàn),合格。,33信託業(yè)業(yè)務(wù)人員應(yīng)符資格信託業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備資格條件暨經(jīng)營與,34,一,、,信託業(yè)務(wù)專