財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明課件

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 閻麗明 董事副主任會(huì)計(jì)師 電話： 郵箱：財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明 主主 要要 內(nèi)內(nèi) 容容一、一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）二、會(huì)計(jì)恒等式二、會(huì)計(jì)恒等式三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括下列組成部分：（一）資產(chǎn)負(fù)債表（一）資產(chǎn)負(fù)債表（二）利潤表（二）利潤表（三）現(xiàn)金流量表（三）現(xiàn)金流量表（四）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表（四）所有者權(quán)益（或股東

2、權(quán)益）變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明會(huì)會(huì)一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期計(jì)計(jì)分分期期持持 續(xù)續(xù) 經(jīng)經(jīng) 營營元元貨貨幣幣計(jì)計(jì)量量會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主體主體財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（一）會(huì)計(jì)主體（一）會(huì)計(jì)主體概念：概念：會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)工作服務(wù)的特定單位，是會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)工作服務(wù)的特定單位，是會(huì)計(jì)核算的空間范圍，規(guī)定了會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的核算的

3、空間范圍，規(guī)定了會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的邊界。邊界。 作用：作用：1. 1.界定會(huì)計(jì)所要處理的業(yè)務(wù)內(nèi)容界定會(huì)計(jì)所要處理的業(yè)務(wù)內(nèi)容2. 2.把握如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理把握如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理3. 3.區(qū)分會(huì)計(jì)主體和會(huì)計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)區(qū)分會(huì)計(jì)主體和會(huì)計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（一）會(huì)計(jì)主體（一）會(huì)計(jì)主體例題：例題：張三和李四張三和李四2012年年1月月10日協(xié)議：由雙方共日協(xié)議：由雙方共同出資同出資10,000,000.00元成立泰安酒店有限公元成立泰安酒店有限公司，其中張三出資司，其中張三出資6,000,000.00元，

4、李四出元，李四出資資4,000,000.00元。法定代表人：張三。元。法定代表人：張三。會(huì)計(jì)主體：泰安酒店有限公司。會(huì)計(jì)主體：泰安酒店有限公司。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（一）會(huì)計(jì)主體（一）會(huì)計(jì)主體1.泰安酒店有限公司銀行存款賬戶收到張三出資泰安酒店有限公司銀行存款賬戶收到張三出資款款6,000,000.00元。元。借：銀行存款借：銀行存款 6,000,000.00 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本張三張三 6,000,000.002.泰安酒店有限公司用銀行支票購買一輛北京現(xiàn)泰安酒店有限公司用銀行支票購買一輛北京現(xiàn)代汽車代汽車200,00

5、0.00元。元。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)汽車汽車 200,000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 200,000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（一）會(huì)計(jì)主體（一）會(huì)計(jì)主體3.2012年年5月月20日，中國日，中國BJ有限公司在泰安酒有限公司在泰安酒店有限公司招待客人，支付泰安酒店有限公司店有限公司招待客人，支付泰安酒店有限公司800元。元。泰安酒店有限公司賬務(wù)處理如下：泰安酒店有限公司賬務(wù)處理如下： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 800.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 800.00 中國中國BJ有限公司的賬務(wù)處理為：有限公司的賬務(wù)處

6、理為：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 800.00 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 800.00會(huì)計(jì)主體不會(huì)計(jì)主體不同，賬務(wù)處同，賬務(wù)處理不同理不同財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（一）會(huì)計(jì)主體（一）會(huì)計(jì)主體結(jié)論：結(jié)論：一個(gè)法人實(shí)體一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體，一個(gè)法人實(shí)體一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體，但一個(gè)會(huì)計(jì)主體不一定是一個(gè)法人實(shí)體。但一個(gè)會(huì)計(jì)主體不一定是一個(gè)法人實(shí)體。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（二）（二）持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營概念：概念：會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將無限期的會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將無限期的

7、延續(xù)下去，在可預(yù)見的未來，企業(yè)將按當(dāng)前的延續(xù)下去，在可預(yù)見的未來，企業(yè)將按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，而不會(huì)停止，不會(huì)規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去，而不會(huì)停止，不會(huì)清算解散。清算解散。 作用：作用：解決了資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)價(jià)和費(fèi)用解決了資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)價(jià)和費(fèi)用分配的問題，是權(quán)責(zé)發(fā)生制產(chǎn)生的間接前提。分配的問題，是權(quán)責(zé)發(fā)生制產(chǎn)生的間接前提。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（二）（二）持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)汽車使用年限汽車使用年限5年，歷史成本年，歷史成本200000.00元，不考慮殘值的情況下，每年元，不考慮殘值的情況下，每年折舊

8、折舊40000.00元，每月折舊元，每月折舊3333.33元。元。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 3333.33 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 3333.33財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（三）（三）會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期 概念：概念：將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)活動(dòng)劃分將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間，據(jù)以結(jié)算為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間，據(jù)以結(jié)算賬目，計(jì)算盈虧，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。賬目，計(jì)算盈虧，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間通常分為年度和中期，會(huì)計(jì)年度以公會(huì)計(jì)期間通常分為年度和中期，會(huì)計(jì)年度以公歷年度（一年）作

9、為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，即每年的歷年度（一年）作為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，即每年的1月月1日至日至12月月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，中期是日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，半年指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，半年度、季度和月份均稱為會(huì)計(jì)中期。度、季度和月份均稱為會(huì)計(jì)中期。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（三）（三）會(huì)計(jì)分期會(huì)計(jì)分期4.2012年年6月月29日，中國日，中國BJ有限公司在泰安酒店有限公司在泰安酒店有限公司招待客人，用信用卡支付泰安酒店有限有限公司招待客人，用信用卡支付泰安酒店有限公司公司1200元元 。借：應(yīng)收賬款

10、借：應(yīng)收賬款 1200.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200.00 而中國而中國BJ有限公司的賬務(wù)處理為：有限公司的賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 1200.00 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 1200.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（四）貨幣計(jì)量（四）貨幣計(jì)量概念：概念：指在會(huì)計(jì)核算中要以某種貨幣為統(tǒng)一指在會(huì)計(jì)核算中要以某種貨幣為統(tǒng)一的主要計(jì)量單位。的主要計(jì)量單位。會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法第十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算以人民幣第十二條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可

11、業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）一、會(huì)計(jì)核算基本前提（會(huì)計(jì)假設(shè)）（四）貨幣計(jì)量（四）貨幣計(jì)量貨幣計(jì)量有兩層含義：貨幣計(jì)量有兩層含義：不變性：貨幣的幣值穩(wěn)定不變不變性：貨幣的幣值穩(wěn)定不變唯一性：會(huì)計(jì)核算只能以貨幣作為計(jì)量單位唯一性：會(huì)計(jì)核算只能以貨幣作為計(jì)量單位實(shí)物單位、時(shí)間單位只能是輔助單位實(shí)物單位、時(shí)間單位只能是輔助單位財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明二、會(huì)計(jì)恒等式二、會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)資產(chǎn)

12、=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益 會(huì)計(jì)恒等式反映了資產(chǎn)、會(huì)計(jì)恒等式反映了資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間負(fù)債和所有者權(quán)益之間的關(guān)系，是資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，是資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系。的平衡關(guān)系。這個(gè)恒等式是靜態(tài)恒等這個(gè)恒等式是靜態(tài)恒等式，是最基本的會(huì)計(jì)工式，是最基本的會(huì)計(jì)工具。具。 資資 產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù) 債債所有者所有者權(quán)益權(quán)益財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明二、會(huì)計(jì)恒等式二、會(huì)計(jì)恒等式動(dòng)態(tài)恒等式動(dòng)態(tài)恒等式 資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益+（收入（收入-費(fèi)用）費(fèi)用）利潤表的平衡關(guān)系是：收入利潤表的平衡關(guān)系是：收入-費(fèi)用費(fèi)用=利潤利潤收入大于費(fèi)用是利潤收入大于費(fèi)用是利潤收入小于費(fèi)用是虧損收入小于費(fèi)用是虧損在會(huì)

13、計(jì)期末結(jié)賬后，收入、費(fèi)用結(jié)賬計(jì)算在會(huì)計(jì)期末結(jié)賬后，收入、費(fèi)用結(jié)賬計(jì)算出的利潤并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，又回到了會(huì)計(jì)靜態(tài)出的利潤并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，又回到了會(huì)計(jì)靜態(tài)恒等式恒等式：資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素1.1.資產(chǎn)：資產(chǎn)：過去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制過去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。特征：特征：資產(chǎn)能夠直接或間接地給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；資產(chǎn)能夠直接或間接地給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益； 資產(chǎn)是為企業(yè)所擁有的，或者即使不為企業(yè)所資產(chǎn)是為企業(yè)所擁有的，或者即使不為企業(yè)

14、所擁有也是企業(yè)所控制的；擁有也是企業(yè)所控制的； 資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的（而不能是資產(chǎn)是由過去的交易或事項(xiàng)形成的（而不能是預(yù)期的資產(chǎn)）。預(yù)期的資產(chǎn)）。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明2.2.負(fù)債：負(fù)債：過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。特征：特征：負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)，將來會(huì)引起企業(yè)的負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)，將來會(huì)引起企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益流出。經(jīng)濟(jì)利益流出。三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素3.3.所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：又稱凈資產(chǎn)又稱凈資產(chǎn)，是指企

15、業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。有的剩余權(quán)益。是所有者投資于企業(yè)的數(shù)額及由收是所有者投資于企業(yè)的數(shù)額及由收益性活動(dòng)賺得的留存在企業(yè)中供使用的數(shù)額。益性活動(dòng)賺得的留存在企業(yè)中供使用的數(shù)額。所有者權(quán)益所有者權(quán)益資資 本本留存收益留存收益實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積盈余公積盈余公積未分配利潤未分配利潤財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素4.4.收入：收入：企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。入。特征：特征

16、：收入是從企業(yè)的日常活動(dòng)中產(chǎn)生的；收入是從企業(yè)的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的； 收入表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少；收入表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少；收入引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加；收入引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加； 收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入。收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素5.5.費(fèi)用：費(fèi)用：企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出的總流出。特征：特征：日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加表現(xiàn)為

17、資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加引起所有者權(quán)益的減少引起所有者權(quán)益的減少財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素6.6.利潤：利潤：企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。得和損失等。特征：特征：取決于收入取決于收入取決于費(fèi)用取決于費(fèi)用取決于取決于直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素序號(hào)序號(hào) 編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱11001現(xiàn)現(xiàn) 金金21

18、002銀行存款銀行存款31015其他貨幣資金其他貨幣資金41101交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)51121應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)61122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款71123預(yù)付賬款預(yù)付賬款81131應(yīng)收股利應(yīng)收股利91132應(yīng)收利息應(yīng)收利息101231其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款11 1241壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備121401材料采購材料采購13 1402在途物資在途物資141403原原 材材 料料15 1404材料成本差異材料成本差異161406庫存商品庫存商品17 1407發(fā)出商品發(fā)出商品181410商品進(jìn)銷差價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)19 1411委托加工物資委托加工物資201412包裝物及低耗品包裝物及低耗品一、資產(chǎn)類（一、資

19、產(chǎn)類（42個(gè)）個(gè)）財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素序號(hào)序號(hào) 編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱21 1461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備221501待待 攤攤 費(fèi)費(fèi) 用用23 1521持有至到期投資持有至到期投資241522持有至到期投資持有至到期投資減減 值值 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備25 1523可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)261524長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資27 1525長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資減減 值值 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備281526投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)29 1531長(zhǎng)長(zhǎng) 期期 應(yīng)應(yīng) 收收 款款301601固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn)31 1602累

20、累 計(jì)計(jì) 折折 舊舊321603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備33 1604在在 建建 工工 程程341605工工 程程 物物 資資35 1606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理361701無無 形形 資資 產(chǎn)產(chǎn)37 1702累累 計(jì)計(jì) 攤攤 銷銷381703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備39 1711 商商 譽(yù)譽(yù)401801長(zhǎng)長(zhǎng) 期期 待待 攤攤 費(fèi)費(fèi) 用用41 1811遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)421901待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素二、負(fù)債類二、負(fù)債類序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱120

21、01短期借款短期借款22101交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債32201應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)42202應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款52205預(yù)收賬款預(yù)收賬款62211應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬72221應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)82231應(yīng)付利息應(yīng)付利息92241其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款102401預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用112411預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債122501遞延收益遞延收益132601長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款142602長(zhǎng)期債券長(zhǎng)期債券152801長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款162802未確認(rèn)融資費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用172811專項(xiàng)應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款182901遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素三、所有者

22、權(quán)益類三、所有者權(quán)益類序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱14001實(shí)收資本實(shí)收資本15001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本24002資本公積資本公積25101制造費(fèi)用制造費(fèi)用34101盈余公積盈余公積35201勞務(wù)成本勞務(wù)成本44103本年利潤本年利潤45301研發(fā)支出研發(fā)支出54104利潤分配利潤分配55401工程施工工程施工64201庫存股庫存股65402工程結(jié)算工程結(jié)算四、成本類四、成本類財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明三、會(huì)計(jì)六要素三、會(huì)計(jì)六要素五、損益類五、損益類序序號(hào)號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱序號(hào)序號(hào)編號(hào)編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱會(huì)計(jì)科目名稱16001主營業(yè)

23、務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入26051其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入36101公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益46111投投 資資 收收 益益56301營營 業(yè)業(yè) 外外 收收 入入66401主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本76402其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出86405營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加96601銷銷 售售 費(fèi)費(fèi) 用用106602管管 理理 費(fèi)費(fèi) 用用11 6603財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 費(fèi)費(fèi) 用用126701資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失13 6711營業(yè)外支出營業(yè)外支出146801所所 得得 稅稅財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表的作用：資產(chǎn)負(fù)債表的作用：反映企業(yè)報(bào)表

24、日的財(cái)務(wù)狀況；給報(bào)表使用者提反映企業(yè)報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況；給報(bào)表使用者提供了企業(yè)報(bào)表日的資產(chǎn)總額及分布情況，負(fù)債供了企業(yè)報(bào)表日的資產(chǎn)總額及分布情況，負(fù)債總額和結(jié)構(gòu)，所有者權(quán)益的構(gòu)成和投資者對(duì)企總額和結(jié)構(gòu)，所有者權(quán)益的構(gòu)成和投資者對(duì)企業(yè)的投資情況。業(yè)的投資情況。資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)報(bào)表，靜態(tài)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)報(bào)表，靜態(tài)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目是按流動(dòng)性排列的。項(xiàng)目是按流動(dòng)性排列的。資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)：資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)： 資產(chǎn)資產(chǎn) = 負(fù)債負(fù)債 + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系利潤表的作用：利潤表的作用：反映了企業(yè)報(bào)表期

25、間的經(jīng)營成果，給報(bào)反映了企業(yè)報(bào)表期間的經(jīng)營成果，給報(bào)表使用者提供了企業(yè)的收入情況、成本表使用者提供了企業(yè)的收入情況、成本及費(fèi)用情況。及費(fèi)用情況。利潤表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表。利潤表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表。利潤表的理論依據(jù)：利潤表的理論依據(jù)： 收入收入 費(fèi)用費(fèi)用 = 利潤利潤財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表的作用：現(xiàn)金流量表的作用：反映了企業(yè)報(bào)表期間的現(xiàn)反映了企業(yè)報(bào)表期間的現(xiàn)金流情況，是以現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金流情況，是以現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款）為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，金和銀行存款）為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，

26、反映報(bào)表期間現(xiàn)金的流入和流出情況，給報(bào)表使反映報(bào)表期間現(xiàn)金的流入和流出情況，給報(bào)表使用者提供了企業(yè)報(bào)表日經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌用者提供了企業(yè)報(bào)表日經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流情況。從報(bào)表明細(xì)項(xiàng)目可以看出資活動(dòng)的現(xiàn)金流情況。從報(bào)表明細(xì)項(xiàng)目可以看出現(xiàn)金流入來自于何處？現(xiàn)金又用于何處？現(xiàn)金流現(xiàn)金流入來自于何處？現(xiàn)金又用于何處？現(xiàn)金流量表表明企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力。量表表明企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力。現(xiàn)金流量表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的理論依據(jù)：現(xiàn)金流量表的理論依據(jù)： 現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表

27、的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用：所有者權(quán)益變動(dòng)表的作用：反映企業(yè)報(bào)表期間所有者權(quán)益各組成部分的增減反映企業(yè)報(bào)表期間所有者權(quán)益各組成部分的增減變動(dòng)情況，包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況，包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息，特別反映直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和性信息，特別反映直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，讓報(bào)表使用者準(zhǔn)確理解所有者權(quán)益增減變損失，讓報(bào)表使用者準(zhǔn)確理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的根源。動(dòng)的根源。所有者權(quán)益變動(dòng)表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表是期間報(bào)表，動(dòng)態(tài)報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表的理論依據(jù)：所有者權(quán)益變動(dòng)表的理論依據(jù)： 上期所有者權(quán)益合計(jì)

28、數(shù)上期所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)當(dāng)期所有者權(quán)益各組成當(dāng)期所有者權(quán)益各組成部分的變動(dòng)情況部分的變動(dòng)情況 = 期末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)期末所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系通過例題說明財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系：通過例題說明財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系：張三和李四張三和李四20122012年年1 1月月1010日協(xié)議：由雙方共日協(xié)議：由雙方共同出資同出資10,000,000.0010,000,000.00元成立泰安酒店有限公元成立泰安酒店有限公司，其中張三出資司，其中張三出資6,000,000.006,000,000.00元，李四出資元，李四出資4,000,

29、000.004,000,000.00元。法定代表人：張三。元。法定代表人：張三。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系1. 泰安酒店有限公司銀行存款賬戶收到張?zhí)┌簿频暧邢薰俱y行存款賬戶收到張三出資款三出資款6,000,000.00元，李四出資款元，李四出資款4,000,000.00元。元。借：銀行存款借：銀行存款 6,000,000.00 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本張三張三 6,000,000.00 借：銀行存款借：銀行存款 4,000,000.00 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本李四李四 4,000,000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作

30、用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系2.公司用銀行支票（公司用銀行支票（200,000.00元元）購購買北京現(xiàn)代汽車一輛。買北京現(xiàn)代汽車一輛。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)汽車汽車 200,000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 200,000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系3.本月購進(jìn)蔬菜、米、面、調(diào)味品等原料共本月購進(jìn)蔬菜、米、面、調(diào)味品等原料共計(jì)計(jì)1800000.00元，支付銀行存款；購進(jìn)酒元，支付銀行存款；購進(jìn)酒水水300000.00元，尚未付款；元，尚未付款； 借：原材料借：原材料 1800000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款

31、1800000.00 借：庫存商品借：庫存商品 300000.00 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 300000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系 4.當(dāng)月主營業(yè)務(wù)消耗用蔬菜、米、面、調(diào)當(dāng)月主營業(yè)務(wù)消耗用蔬菜、米、面、調(diào)味品等原料共計(jì)味品等原料共計(jì)1700000.00元，酒水元，酒水230000.00元元 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 料料 1930000.00 貸：原材料貸：原材料 1700000.00 庫存商品庫存商品 230000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系5.采購員王五當(dāng)月借

32、用備用金采購員王五當(dāng)月借用備用金30000.00元元 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款王五王五 30000.00 貸：現(xiàn)貸：現(xiàn) 金金 30000.006.當(dāng)月支付租賃費(fèi)當(dāng)月支付租賃費(fèi)200000.00借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用 租賃費(fèi)租賃費(fèi)200000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 200000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系7.支付工資性費(fèi)用支付工資性費(fèi)用500000.00 借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用工資工資500000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 500000.00 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬 500000.00 貸：銀行

33、存款貸：銀行存款 500000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系8.應(yīng)付水、電、氣費(fèi)用應(yīng)付水、電、氣費(fèi)用50000.00借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用水、電、氣水、電、氣 50000.00 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 50000.00 9.采購員王五購回辦公用品采購員王五購回辦公用品20000.00并已并已發(fā)放給辦公人員發(fā)放給辦公人員 借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 20000.00 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 王五王五 20000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系10.計(jì)提固定資產(chǎn)計(jì)提

34、固定資產(chǎn)汽車折舊，不考慮殘汽車折舊，不考慮殘值，使用年限值，使用年限5年，每月計(jì)提年，每月計(jì)提3333.33借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 3333.33 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 3333.33財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系11.當(dāng)月營業(yè)收入共計(jì)當(dāng)月營業(yè)收入共計(jì)5000000.00，其中：現(xiàn)，其中：現(xiàn)金收金收500000.00，銀行收，銀行收4200000.00，截止月，截止月底尚有底尚有300000.00未入銀行存款賬未入銀行存款賬 借：現(xiàn)借：現(xiàn) 金金 500000.00 銀行存款銀行存款 4200000.00 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 3

35、00000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系四、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用及勾稽關(guān)系12.營業(yè)收入應(yīng)交稅金營業(yè)收入應(yīng)交稅金營業(yè)稅率：營業(yè)稅率：5% %城市維護(hù)建設(shè)稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅率：7%教育費(fèi)附加率：教育費(fèi)附加率： 3% 借：營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加 275000.00 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)營業(yè)稅營業(yè)稅 250000.00 城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 17500.00 教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加 7500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明6,000,000.006,000,000.004,000,000.004,0

36、00,000.004,200,000.004,200,000.00200,000.001,800,000.00200,000.00500,000.00銀行存款銀行存款11,500,000.0011,500,000.0000.0000.006,000,000.006,000,000.004,000,000.004,000,000.00實(shí)收資本實(shí)收資本10,000,000.0010,000,000.00500,000.00500,000.0030,000.00現(xiàn)金現(xiàn)金470,000.00470,000.00200,000.00200,000.00固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)200,000.00200,000.

37、00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明1,800,000.001,800,000.001,700,000.00原材料原材料100,000.00100,000.0030,000.0030,000.0020,000.00其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款10,000.0010,000.00300,000.00300,000.00230,000.00庫存商品庫存商品70,000.0070,000.00300,000.00300,000.00應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款300,000.00300,000.00300,000.00300,000.00230,000.00庫存商品庫存商品70,000.0070,000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)

38、講稿閻麗明3,333.333,333.33200,000.00200,000.00500,000.00500,000.0050,000.0050,000.0020,000.0020,000.00營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用773,333.33773,333.333,333.33累計(jì)折舊累計(jì)折舊3,333.333,333.33500,000.00500,000.00500,000.00應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬300,000.0050,000.00應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款350,000.00350,000.00773,333.33773,333.33財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明5,000,000.005,000,000

39、.004,200,000.00500,000.00300,000.00主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入1,700,000.001,700,000.00230,000.00230,000.001,930,000.00主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本275,000.00275,000.00275,000.00275,000.00營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加275,000.00275,000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明1,930,000.001,930,000.00275,000.00275,000.00773,333.33773,333.335,000,000.00本年利潤本年利潤2,021,

40、666.672,021,666.671,930,000.001,930,000.00275,000.00275,000.00773,333.33773,333.335,000,000.00本年利潤本年利潤2,021,666.672,021,666.67財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算紅星服裝廠紅星服裝廠廠廠 部部 辦辦計(jì)計(jì) 財(cái)財(cái) 部部生生 產(chǎn)產(chǎn) 部部供供 應(yīng)應(yīng) 部部后后 勤勤 部部童童 裝裝 分分 廠廠銷銷 售售 部部女女 裝裝 分分 廠廠男男 裝裝 分分 廠廠管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成基本生產(chǎn)成本本童裝童裝基本生產(chǎn)成基本生產(chǎn)成

41、本本女裝女裝基本生產(chǎn)成基本生產(chǎn)成本本男裝男裝財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算以女裝分廠為例說明生產(chǎn)成本的計(jì)算方法以女裝分廠為例說明生產(chǎn)成本的計(jì)算方法:女裝分廠有三條生產(chǎn)線，工人女裝分廠有三條生產(chǎn)線，工人90人，三班倒，管理人人，三班倒，管理人員員10人，共有員工人，共有員工100人。人。2013年年5月生產(chǎn)計(jì)劃：月生產(chǎn)計(jì)劃：序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱單位單位數(shù)量數(shù)量單位工時(shí)單位工時(shí)總工時(shí)總工時(shí)1連衣裙連衣裙件件500420002短短 裙裙件件20001.530003長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫件件20002.550004短袖衫短袖衫件件2000240005T恤衫恤衫件件10001.51

42、500合計(jì)合計(jì)15500財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算1. 原材料領(lǐng)用明細(xì)如下表：原材料領(lǐng)用明細(xì)如下表：序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 單位單位數(shù)量數(shù)量單位材料定額單位材料定額材料費(fèi)用材料費(fèi)用1連衣裙連衣裙件件500400.00200000.002短短 裙裙件件2000250.00500000.003長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫件件2000400.00800000.004短袖衫短袖衫件件2000250.00500000.005T 恤恤 衫衫件件1000300.00300000.00合計(jì)合計(jì)2300000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算2.5月份發(fā)生工資性費(fèi)

43、用月份發(fā)生工資性費(fèi)用 460000.00，其中：管理人員其中：管理人員60000.00 工工 人人400000.00三條生產(chǎn)線情況：三條生產(chǎn)線情況：連衣裙、短裙生產(chǎn)線工人工資連衣裙、短裙生產(chǎn)線工人工資137500.00長(zhǎng)袖衫生產(chǎn)線工人工資長(zhǎng)袖衫生產(chǎn)線工人工資125000.00短袖衫、短袖衫、T恤衫生產(chǎn)線工人工資恤衫生產(chǎn)線工人工資137500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算3.水、電、氣費(fèi)用水、電、氣費(fèi)用 40000.004.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊 31500.005.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 10000.006.低值易耗品低值易耗品 15000.007.修理費(fèi)修理

44、費(fèi) 10000.008.材料運(yùn)輸費(fèi)材料運(yùn)輸費(fèi) 5000.009.辦公費(fèi)辦公費(fèi) 10000.0010.差旅費(fèi)差旅費(fèi) 20000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄：領(lǐng)用原材料會(huì)計(jì)分錄：借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 直接材料直接材料 連衣裙連衣裙 200000.00 短短 裙裙 500000.00 長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫800000.00 短袖衫短袖衫500000.00 T恤衫恤衫300000.00 貸：原材料貸：原材料布料及配件布料及配件 2300000.00 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算工人工資性費(fèi)用的分配工人工資性費(fèi)用的分

45、配連衣裙、短裙生產(chǎn)線工人工資連衣裙、短裙生產(chǎn)線工人工資137500.00序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱產(chǎn)品工時(shí)產(chǎn)品工時(shí)分配率分配率直接工資直接工資1連衣裙連衣裙200027.5055000.002短短 裙裙300027.5082500.00合計(jì)合計(jì)500027.50137500.00短袖衫、短袖衫、T恤衫生產(chǎn)線工人工資恤衫生產(chǎn)線工人工資137500.00序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱產(chǎn)品工時(shí)產(chǎn)品工時(shí)分配率分配率直接工資直接工資1短袖衫短袖衫400025.00100000.002T 恤衫恤衫150025.0037500.00合計(jì)合計(jì)550025.00137500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)

46、算五、生產(chǎn)成本計(jì)算借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 直接人工直接人工 連衣裙連衣裙 55000.00 短短 裙裙 82500.00 長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫125000.00 短袖衫短袖衫100000.00 T 恤衫恤衫 37500.00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 400000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 工工 資資 60000.00 水電氣水電氣 40000.00 折舊費(fèi)折舊費(fèi) 31500.00 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 10000.00 低值易耗品低值易耗品 15000.00 修理費(fèi)修理費(fèi) 10000.00 材料運(yùn)輸費(fèi)材料運(yùn)輸費(fèi)

47、5000.00 辦公費(fèi)辦公費(fèi) 10000.00 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 20000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 60000.00 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 31500.00 應(yīng)付賬款（水電氣等）應(yīng)付賬款（水電氣等） 110000.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表明細(xì)項(xiàng)目明細(xì)項(xiàng)目金額金額工工 資資60000.00水水 電電 氣氣40000.00折折 舊舊 費(fèi)費(fèi)31500.00勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)10000.00低值易耗品低值易耗品15000.00修修 理理 費(fèi)費(fèi)10000.00材料運(yùn)輸費(fèi)材料運(yùn)輸費(fèi)5000.00辦辦 公公 費(fèi)費(fèi)10000.00差

48、差 旅旅 費(fèi)費(fèi)20000.00合合 計(jì)計(jì)201500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算制造費(fèi)用的分配制造費(fèi)用的分配序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 單位單位數(shù)量數(shù)量產(chǎn)品工時(shí)產(chǎn)品工時(shí)分配率分配率制造費(fèi)用制造費(fèi)用1連衣裙連衣裙件件500200013.0026000.002短短 裙裙件件2000300013.0039000.003長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫件件2000500013.0065000.004短袖衫短袖衫件件2000400013.0052000.005T恤衫恤衫件件1000150013.0019500.00合計(jì)合計(jì)1550013.00201500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、

49、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 連衣裙連衣裙 26000.00 短短 裙裙 39000.00 長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫 65000.00 短袖衫短袖衫 52000.00 T恤衫恤衫 19500.00 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 201500.00財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 單位單位數(shù)量數(shù)量工時(shí)工時(shí)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本材料費(fèi)材料費(fèi)人工費(fèi)人工費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)單位成單位成本本1連衣裙連衣裙件件5002000200000.0055000.0026000.00281000.005622短短 裙裙

50、件件20003000500000.0082500.0039000.00621500.00310.753長(zhǎng)袖衫長(zhǎng)袖衫件件20005000800000.00125000.0065000.00990000.004954短袖衫短袖衫件件20004000500000.00100000.0052000.00652000.003265T 恤衫恤衫件件10001500300000.0037500.0019500.00357000.00357合計(jì)合計(jì)15500 2300000.00400000.00201500.00 2901500.00編制單位：女裝分廠編制單位：女裝分廠 2013年年5月月31日日 單位：元

51、單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 單位單位數(shù)量數(shù)量工時(shí)工時(shí)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本材料費(fèi)材料費(fèi)人工費(fèi)人工費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)單位單位成本成本1兒童兒童 連衣裙連衣裙件件30004500148500.00112500.0054000.00315000.001052女兒女兒童套裝童套裝件件30004500163500.00112500.0054000.00330000.001103男兒男兒童套裝童套裝件件50007500272500.00187500.0090000.00550000.00110合計(jì)合計(jì)16500584500.0

52、0412500.00198000.001195000.00編制單位：童裝分廠編制單位：童裝分廠 2013年年5月月31日日 單位：元單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱單位單位數(shù)量數(shù)量工時(shí)工時(shí)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本材料費(fèi)材料費(fèi)人工費(fèi)人工費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)單位單位成本成本1男男 T 恤恤件件300045001200000.00112500.0067500.001380000.004602男短袖男短袖件件10002000260000.0050000.0030000.00340000.003403男長(zhǎng)袖男長(zhǎng)袖件件300060009

53、00000.00150000.0090000.001140000.003804男男 褲褲條條30003000900000.0075000.0045000.001020000.00340合計(jì)合計(jì)155003260000.00387500.00232500.003880000.00編制單位：男裝分廠編制單位：男裝分廠 2013年年5月月31日日 單位：元單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明五、生產(chǎn)成本計(jì)算五、生產(chǎn)成本計(jì)算生產(chǎn)成本計(jì)算表生產(chǎn)成本計(jì)算表借：產(chǎn)成品 7976500.00 貸：基本生產(chǎn)成本 7976500.00 財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是為了滿足

54、企業(yè)經(jīng)營管理的需要，內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是為了滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要，為了企業(yè)預(yù)測(cè)、決策，根據(jù)企業(yè)自身管理的要求為了企業(yè)預(yù)測(cè)、決策，根據(jù)企業(yè)自身管理的要求結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，編制的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，編制的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表沒有統(tǒng)一的表格、沒有統(tǒng)一的名稱內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表沒有統(tǒng)一的表格、沒有統(tǒng)一的名稱不對(duì)外公開，供企業(yè)決策者、管理者使用。不對(duì)外公開，供企業(yè)決策者、管理者使用。內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)直觀、真實(shí)完整、便于理內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)直觀、真實(shí)完整、便于理解、分析數(shù)據(jù)多、可比性強(qiáng)。解、分析數(shù)據(jù)多、可比性強(qiáng)。財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部報(bào)表的分類：內(nèi)部

55、報(bào)表的分類：收入類收入類主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成表主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成表 主營業(yè)務(wù)收入及毛利分析表主營業(yè)務(wù)收入及毛利分析表 主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)情況表主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)情況表成本類成本類產(chǎn)品生產(chǎn)成本表產(chǎn)品生產(chǎn)成本表 主要產(chǎn)品單位成本表主要產(chǎn)品單位成本表費(fèi)用類費(fèi)用類管理費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用明細(xì)表 銷售費(fèi)用明細(xì)表銷售費(fèi)用明細(xì)表 制造費(fèi)用明細(xì)表制造費(fèi)用明細(xì)表 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成表主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成表序號(hào)序號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱單位單位數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)銷售收入銷售收入占主營業(yè)務(wù)的比例占主營業(yè)務(wù)的比例備注備注編制單位：編制單位

56、： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入及毛利分析表主營業(yè)務(wù)收入及毛利分析表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品產(chǎn)品名稱名稱單位單位銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)單位單位成本成本單位單位毛利毛利銷售銷售收入收入銷售銷售成本成本銷售銷售利潤利潤上年實(shí)際本年實(shí)際上年實(shí)際本年實(shí)際編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)情況表主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)情況表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品產(chǎn)品名稱名稱單位單位銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)銷售收入銷售收入銷售收入增

57、長(zhǎng)銷售收入增長(zhǎng)上年上年同期同期本年本年實(shí)際實(shí)際上年上年同期同期本年本年實(shí)際實(shí)際上年上年同期同期本年本年實(shí)際實(shí)際增長(zhǎng)額增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)品生產(chǎn)成本表產(chǎn)品生產(chǎn)成本表序序號(hào)號(hào)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 單位單位數(shù)量數(shù)量工時(shí)工時(shí)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本材料費(fèi)材料費(fèi)人工費(fèi)人工費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)單位單位成本成本編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表主要產(chǎn)品單位成本表主要產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目成本

58、項(xiàng)目本月單位成本本月單位成本本年累計(jì)本年累計(jì)單位成本單位成本上年同期上年同期單位成本單位成本歷史最好水平歷史最好水平直接材料直接材料 其中：原材料其中：原材料 輔助材料輔助材料直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱本本 月月 銷銷 售售 單單 價(jià)價(jià)本本 月月 產(chǎn)產(chǎn) 量量規(guī)規(guī) 格格本年累計(jì)平均銷售單價(jià)本年累計(jì)平均銷售單價(jià)本年累計(jì)產(chǎn)量本年累計(jì)產(chǎn)量計(jì)量單位計(jì)量單位上上 年年 平平 均均 銷銷 售售 單單 價(jià)價(jià)上年同期產(chǎn)量上年同期產(chǎn)量編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表管理費(fèi)用明細(xì)表管理費(fèi)用

59、明細(xì)表項(xiàng)目項(xiàng)目1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月合合計(jì)計(jì)工 資職 工福利費(fèi)折舊費(fèi)合計(jì)編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表銷售費(fèi)用明細(xì)表銷售費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目項(xiàng)目1月月2月月3月月4月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月12月月合合計(jì)計(jì)工 資職 工福利費(fèi)折舊費(fèi)合計(jì)編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別原

60、原 值值備注備注年初余額年初余額本年增加本年增加本年減少本年減少年末余額年末余額房屋及建筑物房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備合計(jì)合計(jì)資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別累累 計(jì)計(jì) 折折 舊舊備注備注年初余額年初余額本年增加本年增加本年減少本年減少年末余額年末余額房屋及建筑物房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備合計(jì)合計(jì)編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表六、內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表固定資產(chǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)明細(xì)表序序號(hào)號(hào)名稱名稱規(guī)格規(guī)格編編號(hào)號(hào)入賬入賬時(shí)間時(shí)間賬面賬面原值原值預(yù)預(yù) 計(jì)計(jì)殘值率殘值率使用使用年限年限月折月折舊率舊率月折月折舊額舊額累計(jì)累計(jì)折舊折舊凈值凈值編制單位：編制單位： 2013年年X月月X日日 金額單位：元金額單位：元財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)講稿閻麗明謝謝大家！