《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃課件》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃課件（25頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第十章第十章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是融資計(jì)劃的前提。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)有助于改善投資決策。 二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟 （一）銷售預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)是銷售預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)是銷售預(yù)測(cè)。 （二）估計(jì)需要的資產(chǎn) （三）估計(jì)收入、費(fèi)用和保留盈余 （四）估計(jì)所需融資 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 三、銷售百分比法三、銷售百分比法 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)銷售百分比法財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)銷售百分比法是首先假設(shè)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售額和相應(yīng)的百分比預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債
2、和所有者權(quán)益，然后利用會(huì)計(jì)等式確定需要融資的數(shù)額。 具體的計(jì)算方法有兩種具體的計(jì)算方法有兩種：一種是先根據(jù)銷售總額預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總額，然后確定所需融資額；另一種是根據(jù)銷售的增加額預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加額，然后確定所需要的融資額。 （一）根據(jù)銷售總額確定融資需求 （二）根據(jù)銷售增加量確定融資需求 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃四、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法四、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法 為了改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的質(zhì)量，有時(shí)需要使用更精確的方法。（一）使用回歸分析技術(shù)（二）通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)需求（三）使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來
3、一定預(yù)算期間內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算總稱。 具體包括反映現(xiàn)金收支活動(dòng)的現(xiàn)金預(yù)算、反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果的預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。 全面預(yù)算按其涉及的預(yù)算期分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。企業(yè)預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 二、財(cái)務(wù)預(yù)算的作用二、財(cái)務(wù)預(yù)算的作用（一）財(cái)務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化（二）財(cái)務(wù)預(yù)算是總預(yù)算，其余預(yù)算是輔助預(yù)算（三）財(cái)務(wù)預(yù)算有助于財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（一）現(xiàn)金預(yù)算的編制1銷售預(yù)算 2.生產(chǎn)預(yù)算 3.直接材料預(yù)算4.直接人工預(yù)算 5.制造費(fèi)用預(yù)算
4、6.產(chǎn)品成本預(yù)算7.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 8.現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 （二）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表主要為企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤(rùn)總量的重要手段。1.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制 預(yù)計(jì)的損益表與實(shí)際的損益表內(nèi)容、格式相同，只不過數(shù)字是預(yù)算期的。 2.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表與實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)是反映預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第十一章第十一章 企業(yè)財(cái)務(wù)分析企業(yè)財(cái)務(wù)分析第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述 第二節(jié)第二節(jié) 償債能力分析償債能力分析 第三節(jié)第三節(jié) 盈利能力分析盈利能力分析 第四節(jié)第四節(jié) 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 第五節(jié)第五節(jié)
5、 財(cái)務(wù)綜合分析財(cái)務(wù)綜合分析 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析概述一、財(cái)務(wù)分析的概念財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，為投資者、經(jīng)營(yíng)管理者、債權(quán)人和社會(huì)其他各界的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)或決策提供依據(jù)的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)分析的意義與局限性（一）財(cái)務(wù)分析的意義（二）財(cái)務(wù)分析的局限性財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃三、財(cái)務(wù)分析的基本程序三、財(cái)務(wù)分析的基本程序（一）明確財(cái)務(wù)分析的目的（二）搜集有關(guān)信息資料 （三）選擇適當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎㄋ模┌l(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題（五）提出改善財(cái)務(wù)狀況的具體方案財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃四、財(cái)務(wù)分析的方法四、財(cái)務(wù)分析的方法 企業(yè)
6、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等。（一）對(duì)比分析法（一）對(duì)比分析法對(duì)比分析法又稱比較分析法，它是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，借以確定差異、分析原因和尋求潛力的一種方法。 （二）比率分析法（二）比率分析法比率分析法是指在同一期財(cái)務(wù)報(bào)表的若干不同項(xiàng)目或類別之間，用相對(duì)數(shù)揭示它們之間的相互關(guān)系，據(jù)以分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題的一種方法。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃（三）因素分析法（三）因素分析法因素分析法又稱連環(huán)替代法，它是在財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析確定差異的基礎(chǔ)上，利用各個(gè)因素的順序“替代”，從數(shù)值上測(cè)定各個(gè)相關(guān)因素對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)差異的影響程度的一種方
7、法。（四）趨勢(shì)分析法（四）趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法是將企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行比較，用以分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況及發(fā)展趨勢(shì)的一種方法。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 第二節(jié)第二節(jié) 償債能力分析償債能力分析 企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還其債務(wù)(含本金和利息)的能力。 通過償債能力的分析，能揭示一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 償債能力分析包括短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析以及償債能力保證程度的分析。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃一、企業(yè)短期償債能力的分析企業(yè)短期償債能力的分析 企業(yè)的短期償債能力是指企業(yè)支付其短期企業(yè)的短期償債能力是指企業(yè)支付其短期債務(wù)的能力。債務(wù)的能力。 1.流動(dòng)比率 2.速動(dòng)比率 流動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)
8、債流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃3.現(xiàn)金比率 4.現(xiàn)金凈流量比率流動(dòng)負(fù)債可立即動(dòng)用的資金流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金凈流量財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃二、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析二、企業(yè)長(zhǎng)期償債能力分析 企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力，是企業(yè)支付長(zhǎng)期債務(wù)的能力。企業(yè)長(zhǎng)期償債能力與企業(yè)的盈利能力、資金結(jié)構(gòu)有十分密切的關(guān)系。 企業(yè)長(zhǎng)期償債能力可通過下列指標(biāo)來進(jìn)行分析。 1資產(chǎn)負(fù)債率 2所有者權(quán)益比率 資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 三、企業(yè)負(fù)擔(dān)利息和固定費(fèi)用能三、企業(yè)負(fù)擔(dān)利息和固定費(fèi)用能力的分析力的分析企業(yè)負(fù)擔(dān)利息和固定費(fèi)用的能力是指企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)支付利息或支付固定費(fèi)用的能力。企業(yè)負(fù)擔(dān)利息和固定費(fèi)用的能力通常
9、用如下兩個(gè)指標(biāo)來反映：利息保障倍數(shù) 2固定費(fèi)用周轉(zhuǎn)倍數(shù) 利息費(fèi)用息稅前盈余稅率優(yōu)先股股利租金利息費(fèi)用利潤(rùn)稅前及支付固定費(fèi)用前1財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)盈利能力分析企業(yè)盈利能力分析 盈利能力就是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。一、與銷售收入有關(guān)的盈利能力分析一、與銷售收入有關(guān)的盈利能力分析 是由企業(yè)的利潤(rùn)與銷售收入進(jìn)行對(duì)比所確定的比率，有以下兩種表示方法：1. 銷售毛利率 2銷售凈利率 銷售收入銷售成本銷售收入銷售收入稅后凈利財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃二、與資金有關(guān)的盈利能力分析二、與資金有關(guān)的盈利能力分析1投資報(bào)酬率 2所有者權(quán)益報(bào)酬率資產(chǎn)總額（凈值）稅后凈利所有者權(quán)益總額稅后凈利財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃三、與股票數(shù)
10、量或股票價(jià)格有關(guān)與股票數(shù)量或股票價(jià)格有關(guān)的盈利能力分析的盈利能力分析 與股票數(shù)量或股票價(jià)格有關(guān)的盈利能力分析是由企業(yè)的利潤(rùn)與股票數(shù)量或股票價(jià)格進(jìn)行對(duì)比所確定的比率，主要有：普通股每股盈余= 普通股每股股利= 3市盈率 普通股發(fā)行在外股數(shù)優(yōu)先股股利稅后凈利 普通股發(fā)行在外股數(shù)支付給股東的現(xiàn)金股利普通股每股贏余普通股每股市價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃 第四節(jié)第四節(jié) 企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析 企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況，直接影響企業(yè)的償債能力和盈利能力，因此，在對(duì)企業(yè)償債能力和盈利能力分析后，還必須分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。 分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的主要指標(biāo)有：一、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 是利用賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平
11、均占用額進(jìn)行對(duì)比所確定的一個(gè)指標(biāo)，有周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)兩種表示方法。二、存貨周轉(zhuǎn)率 是由銷貨成本和存貨平均占用額進(jìn)行對(duì)比所確定的指標(biāo)，有存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)兩種表示方法。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃三、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是根據(jù)銷售收入和流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額進(jìn)行對(duì)比所確定的一個(gè)比率，有周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)兩種表示方法。四、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)的銷售收入與固定資產(chǎn)凈值總額進(jìn)行對(duì)比所確定的一個(gè)比率。五、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與資產(chǎn)總額進(jìn)行對(duì)比所確定的一個(gè)比率。 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)務(wù)綜合分析財(cái)務(wù)綜合分析 為了全面評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，需
12、要對(duì)具體內(nèi)在聯(lián)系的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。 常用的分析方法有：杜邦分析法和財(cái)務(wù)比率綜合分析法。一、杜邦分析法一、杜邦分析法 杜邦分析法是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法。由于這種方法是由美國(guó)杜邦(Dupont)公司率先采用的一種方法，故稱杜邦分析法。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃二、計(jì)分綜合分析法二、計(jì)分綜合分析法 計(jì)分綜合分析法是先分析計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分?jǐn)?shù)，然后求出匯總分?jǐn)?shù)，將其與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種綜合分析法。 計(jì)分綜合法的步驟是：（一（一）選擇具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)（二）確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值與標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值（三）計(jì)算綜合分?jǐn)?shù) （四）作出綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)
13、測(cè)和計(jì)劃)N=26:akenhrPvTzXD#G&K-04.7blfpjtQwUAYE$I(L+15;9cmgqOuSyWBZF%J)N36:akeoisQvTzXD!H*L-04.8clfpjtRxVBYE$I(M=25;9dnhrOuSyWC#G&J)N37akeoisQwUzXD!H*L+04.8cmgpjtRxVBZF$I(M=27bleoisQwUAYD!H*L+14.8cmgqOtRxVBZF%I(M=27blfpisQwUAYE!H*L+15;8cmgqOuSxVBZF%J)M=27blfpjtQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N26:akeoisPvT
14、zXD!H*K-04.8clfpjtRxVAYE$I(M=25;9dnhqOuSyWC#G%J)N37akeoisQwTzXD!H*L+04.8cmfpjtRxVBZE$I(M=27bkeoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF%I(M=27blfoisQwUAYE!H*L+15.8cmgqOuRxVBZF%J)M=27blfpjsQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N=26:akeohrPvTzXD!G&K-04.7blfpjtRwUAYE$I(L+15;9dmgqOuSyWCZF%J)N37:akeoisQwTzXD!H*L-04.8cmfpjt
15、RxVBYE$I(M=27bkeoisQwUzXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF$I(M=27blfoisQwUAYD!H*L+15;9dngqOuSyWCZF%J)N36:akeoisPvTzXD!H*K-04.8clfpjtRxVAYE$I(M=25;9dnhqOuSyWC#G%J)N37akeoisQwTzXD!H*L+04.8cmfpjtRxVBZE$I(M=27bkeoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF%I(M=27blfoisQwUAYE!H*L+15;8cmgqOuRxVBZF%J)M=27blfpjsQwUAYE$I*L+15;9cmgqOu
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17、RxVBZF%I(M=27blfoisQwUAYE!H*L+15;8cmgqOuRxVBZF%J)M=27blfpjsQwUAYE$I*L+15;9cmgqOuSyVBZF%J)N26:akeohrPvTzXD!G&K-04.7blfpjtRwUAYE$I(M+15;9dmgqOuSyWCZF%J)N37:akeoisQwTzXD!H*L-04.8cmfpjtRxVBZE$I(M=27bkeoisQwUAXD!H*L+14.8cmgqjtRxVBZF$I(M=27blfoisQwUAYD!H*L+15.8cmgqOuRxVBF%J)N36:akeoisQvTzXD!H*K-04.8clfpjt
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財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃課件
