《財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃課件》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃課件（27頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。
1、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃第6章 財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃本章學(xué)習目標本章學(xué)習目標n本章主要講解利用本章主要講解利用Excel編制財務(wù)預(yù)算和編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃的相關(guān)知識。通過本章的學(xué)習，財務(wù)計劃的相關(guān)知識。通過本章的學(xué)習，應(yīng)掌握如下內(nèi)容：應(yīng)掌握如下內(nèi)容：n利用利用Excel編制各種財務(wù)預(yù)算的方法編制各種財務(wù)預(yù)算的方法n使用銷售百分比法編制財務(wù)計劃使用銷售百分比法編制財務(wù)計劃n根據(jù)財務(wù)計劃調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表根據(jù)財務(wù)計劃調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1 財務(wù)預(yù)算n6.1.1 銷售預(yù)算銷售預(yù)算n6.1.2 生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算n6.1.3 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算n6.1.4 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算n6.
2、1.5 制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算n6.1.6 產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算n6.1.7 銷售與管理費用預(yù)算銷售與管理費用預(yù)算n6.1.8 現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算n6.1.9 預(yù)計損益表預(yù)計損益表n6.1.10 預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.1 銷售預(yù)算n銷售預(yù)算的主要內(nèi)容有銷售量、單價和銷售預(yù)算的主要內(nèi)容有銷售量、單價和銷售收入。銷售量是根據(jù)市場預(yù)測或銷銷售收入。銷售量是根據(jù)市場預(yù)測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力而確定的，售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力而確定的，單價是通過價格決策確定的，銷售收入單價是通過價格決策確定的，銷售收入是二者的乘積，在銷售預(yù)算中通過計算是二者的乘積，在銷售預(yù)算中
3、通過計算得出。在銷售預(yù)算中，通常還包括預(yù)期得出。在銷售預(yù)算中，通常還包括預(yù)期的現(xiàn)金收入，預(yù)期的現(xiàn)金收入包括上期的現(xiàn)金收入，預(yù)期的現(xiàn)金收入包括上期銷售將于本期收到的現(xiàn)金和本期銷售可銷售將于本期收到的現(xiàn)金和本期銷售可于本期收到的現(xiàn)金。于本期收到的現(xiàn)金。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.2 生產(chǎn)預(yù)算n以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，進而編制生產(chǎn)預(yù)算，其主要內(nèi)容以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，進而編制生產(chǎn)預(yù)算，其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。產(chǎn)品的生產(chǎn)量有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷售量之間的關(guān)系可表述為：與銷售量之間的關(guān)系可表述為：n預(yù)計生產(chǎn)量預(yù)計生產(chǎn)量=（預(yù)計銷售量（預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨）預(yù)計期末
4、存貨）-預(yù)計期預(yù)計期初存貨初存貨n因為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售不能做到因為企業(yè)的生產(chǎn)和銷售不能做到“同步同量同步同量”，需要，需要設(shè)置一定量的存貨，以避免存貨太少而影響下一季度設(shè)置一定量的存貨，以避免存貨太少而影響下一季度銷售活動的正常進行，或者存貨太多而占用企業(yè)過多銷售活動的正常進行，或者存貨太多而占用企業(yè)過多的資金，所以，產(chǎn)成品的期初、期末存貨要作為生產(chǎn)的資金，所以，產(chǎn)成品的期初、期末存貨要作為生產(chǎn)預(yù)算的一個必要組成部分。一般來說，年初存貨是編預(yù)算的一個必要組成部分。一般來說，年初存貨是編制預(yù)算時預(yù)計的，年末存貨則是根據(jù)長期銷售趨勢確制預(yù)算時預(yù)計的，年末存貨則是根據(jù)長期銷售趨勢確定的。定的。財務(wù)預(yù)
5、算和財務(wù)計劃6.1.3 直接材料預(yù)算n根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可編制直接材料預(yù)算，以確定根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算可編制直接材料預(yù)算，以確定預(yù)算期材料采購量和采購額。它一般包括三預(yù)算期材料采購量和采購額。它一般包括三部分內(nèi)容：部分內(nèi)容：n1直接材料需要量直接材料需要量n預(yù)計直接材料需要量預(yù)計直接材料需要量=預(yù)計生產(chǎn)量預(yù)計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品耗用量耗用量n2直接材料采購量和采購額直接材料采購量和采購額n預(yù)計材料采購量預(yù)計材料采購量=（生產(chǎn)預(yù)計需要量（生產(chǎn)預(yù)計需要量+預(yù)計期預(yù)計期末庫存）末庫存）-預(yù)計期初庫存預(yù)計期初庫存n預(yù)計材料采購額預(yù)計材料采購額=預(yù)計材料采購量預(yù)計材料采購量*材料單位材料單位成本成本財務(wù)預(yù)算和財務(wù)
6、計劃6.1.3 直接材料預(yù)算n3計算預(yù)算期內(nèi)需要支付的材料采購款計算預(yù)算期內(nèi)需要支付的材料采購款n為了給現(xiàn)金預(yù)算編制提供資料，在編制直接為了給現(xiàn)金預(yù)算編制提供資料，在編制直接材料預(yù)算時通常要設(shè)置一個現(xiàn)金支出計算表。材料預(yù)算時通常要設(shè)置一個現(xiàn)金支出計算表。由于賒銷的存在，企業(yè)每期購買材料預(yù)期的由于賒銷的存在，企業(yè)每期購買材料預(yù)期的現(xiàn)金支出應(yīng)該包括前期采購材料將于本期支現(xiàn)金支出應(yīng)該包括前期采購材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購材料應(yīng)由本期支付的現(xiàn)付的現(xiàn)金和本期采購材料應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金，計算公式為：金，計算公式為：n本期需要現(xiàn)金支付的采購款本期需要現(xiàn)金支付的采購款=本期材料采購額本期材料采購額+前期
7、采購于本期的支付額前期采購于本期的支付額-本期采購于后期的本期采購于后期的支付額支付額 財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.3 直接材料預(yù)算n編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）預(yù)計生產(chǎn)量）預(yù)計生產(chǎn)量n（2）預(yù)計生產(chǎn)需要量）預(yù)計生產(chǎn)需要量n（3）預(yù)計期末材料存量）預(yù)計期末材料存量n（4）預(yù)計期初材料存量）預(yù)計期初材料存量n（5）預(yù)計材料采購量）預(yù)計材料采購量n（6）材料采購額）材料采購額n（7）第一季度付款情況）第一季度付款情況n（8）第二季度付款情況）第二季度付款情況n（9）第三季度付款情況）第三季度付款情況n（10）第四季度付款情況）第四季度付款情況n（11）付款
8、合計數(shù)）付款合計數(shù)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.4 直接人工預(yù)算n直接人工預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中所確定的預(yù)直接人工預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中所確定的預(yù)算期生產(chǎn)量來計算的，其主要內(nèi)容包括預(yù)計算期生產(chǎn)量來計算的，其主要內(nèi)容包括預(yù)計產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本，其公式為：人工成本和人工總成本，其公式為：n預(yù)算期直接人工成本預(yù)算期直接人工成本=預(yù)算期生產(chǎn)量預(yù)算期生產(chǎn)量*（單位（單位產(chǎn)品所需工時產(chǎn)品所需工時*單位工時直接人工成本）單位工時直接人工成本）n 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）預(yù)計生產(chǎn)量）預(yù)計生產(chǎn)量
9、n（2）人工總工時）人工總工時n（3）人工總成本）人工總成本財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.5 制造費用預(yù)算n制造費用按其習性，可分為變動制造費用和固制造費用按其習性，可分為變動制造費用和固定制造費用。變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為定制造費用。變動制造費用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制，可根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的變動基礎(chǔ)來編制，可根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的變動制造費用分配率來計算；固定制造費用需要逐制造費用分配率來計算；固定制造費用需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季實項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，按每季實際需要的支付預(yù)計，然后求出全年數(shù)。際需要的支付預(yù)計，然后求出全年數(shù)。n 編制該預(yù)算通常需要包括以
10、下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）預(yù)計總工時）預(yù)計總工時n（2）各季度及全年的變動制造費用（小計）各季度及全年的變動制造費用（小計）n（3）制造費用合計數(shù)）制造費用合計數(shù)n（4）以現(xiàn)金支付的費用）以現(xiàn)金支付的費用財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.6 產(chǎn)品成本預(yù)算n產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總，其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總，其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本，單位產(chǎn)品成本的有關(guān)數(shù)據(jù)來自前單位成本和總成本，單位產(chǎn)品成本的有關(guān)數(shù)據(jù)來自前述三個預(yù)算。述三個預(yù)算。n直接材料、直接人工和變動制造
11、費用的單位消耗、分直接材料、直接人工和變動制造費用的單位消耗、分配率和固定制造費用的單位消耗均可從直接材料預(yù)算、配率和固定制造費用的單位消耗均可從直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算中直接引用。直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算中直接引用。n元貝駕考元貝駕考2016科目一模擬考試科目一模擬考試 元貝駕考網(wǎng)元貝駕考網(wǎng)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.6 產(chǎn)品成本預(yù)算n編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）固定制造費用分配率）固定制造費用分配率n固定制造費用分配率從制造費用預(yù)算中計算固定制造費用分配率從制造費用預(yù)算中計算得到，其公式為：得到，其公式為：n固定制造費用分配率固定
12、制造費用分配率=全年固定制造費用全年固定制造費用/全全年預(yù)計總工時年預(yù)計總工時n（2）單位成本）單位成本n（3）生產(chǎn)成本）生產(chǎn)成本n（4）存貨成本）存貨成本n（5）銷售成本）銷售成本財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.7 銷售與管理費用預(yù)算n銷售費用預(yù)算是指為了實現(xiàn)銷售預(yù)算所銷售費用預(yù)算是指為了實現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費用預(yù)算，它以銷售預(yù)算為基需支付的費用預(yù)算，它以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷售收入、銷售利潤和銷售費礎(chǔ)，分析銷售收入、銷售利潤和銷售費用的關(guān)系，力求實現(xiàn)最有效的使用銷售用的關(guān)系，力求實現(xiàn)最有效的使用銷售費用。費用。n 編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）銷售費用
13、及管理費用合計數(shù)）銷售費用及管理費用合計數(shù)n（2）各季度現(xiàn)金支出數(shù)）各季度現(xiàn)金支出數(shù)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.8 現(xiàn)金預(yù)算n現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項營業(yè)預(yù)算和資本現(xiàn)金預(yù)算的編制，是以各項營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)的，反映各預(yù)算期的收入款項和預(yù)算為基礎(chǔ)的，反映各預(yù)算期的收入款項和支出款項，并作對比說明。其目的在于資金支出款項，并作對比說明。其目的在于資金不足時籌措資金，資金充足時及時處理現(xiàn)金不足時籌措資金，資金充足時及時處理現(xiàn)金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，可以發(fā)余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，可以發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。完整的現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)該揮現(xiàn)金管理的作用。完整的現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)該包括以下內(nèi)容。包括以
14、下內(nèi)容。n1現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入n2現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出n3現(xiàn)金多余或不足現(xiàn)金多余或不足n4現(xiàn)金的籌集與運用現(xiàn)金的籌集與運用 財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.8 現(xiàn)金預(yù)算n編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）銷售現(xiàn)金收入）銷售現(xiàn)金收入n（2）可供使用資金）可供使用資金n（3）購買材料使用的現(xiàn)金）購買材料使用的現(xiàn)金n（4）直接人工使用的現(xiàn)金）直接人工使用的現(xiàn)金n（5）制造費用）制造費用n（6）銷售與管理費用）銷售與管理費用n（8）現(xiàn)金多余或不足）現(xiàn)金多余或不足n（9）支付利息）支付利息n（10）借款支出合計）借款支出合計n（11）期末現(xiàn)金余額）期末現(xiàn)金余額財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃
15、6.1.9 預(yù)計損益表n預(yù)計損益表是在匯總銷售、成本、銷售預(yù)計損益表是在匯總銷售、成本、銷售及管理費用等預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。編及管理費用等預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。編制預(yù)計損益表主要是為了企業(yè)財務(wù)管理制預(yù)計損益表主要是為了企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段。量的重要手段。n元貝駕考元貝駕考2016科目四模擬考試科目四模擬考試 元貝駕元貝駕考網(wǎng)考網(wǎng)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.9 預(yù)計損益表n編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：編制該預(yù)算通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）銷售收入）銷售收入n（2）銷貨成本）銷貨成本n（3）毛利）毛利n（4）銷售及管理費用）
16、銷售及管理費用n（5）利息）利息n（6）利潤總額）利潤總額n（7）所得稅）所得稅n（8）凈利潤）凈利潤n凈利潤凈利潤=利潤總額利潤總額-所得稅所得稅財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.1.10 預(yù)計資產(chǎn)負債表n編制預(yù)計資產(chǎn)負債表，是為了判斷預(yù)算編制預(yù)計資產(chǎn)負債表，是為了判斷預(yù)算所反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。所反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。為了編制本年末的預(yù)計資產(chǎn)負債表，必為了編制本年末的預(yù)計資產(chǎn)負債表，必須利用本期初即上年末的資產(chǎn)負債表資須利用本期初即上年末的資產(chǎn)負債表資料，并根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的料，并根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6
17、.1.10 預(yù)計資產(chǎn)負債表n編制該報表通常需要包括以下內(nèi)容：編制該報表通常需要包括以下內(nèi)容：n（1）現(xiàn)金）現(xiàn)金n（2）應(yīng)收賬款）應(yīng)收賬款n（3）直接材料）直接材料n（4）產(chǎn)成品）產(chǎn)成品n（5）房屋設(shè)備年末數(shù)）房屋設(shè)備年末數(shù)n（6）累計折舊）累計折舊n（7）資產(chǎn)總額）資產(chǎn)總額n（8）應(yīng)付賬款）應(yīng)付賬款n（9）未分配利潤年末數(shù)）未分配利潤年末數(shù)n（10）負債及股東權(quán)益總額）負債及股東權(quán)益總額n負債及股東權(quán)益總額負債及股東權(quán)益總額=負債合計負債合計+股東權(quán)益合計股東權(quán)益合計財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2 財務(wù)計劃模型n6.2.1 預(yù)計財務(wù)報表的方法預(yù)計財務(wù)報表的方法n6.2.2 建立財務(wù)計劃模型建立財務(wù)計
18、劃模型n6.2.3 調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表n6.2.4 改變財務(wù)計劃與政策改變財務(wù)計劃與政策財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.1 預(yù)計財務(wù)報表的方法銷售百分比法n1銷售百分比法銷售百分比法n銷售百分比法是將銷售收入按百分比增長，假設(shè)各財銷售百分比法是將銷售收入按百分比增長，假設(shè)各財務(wù)變量與銷售收入之間的關(guān)系為比率關(guān)系。該方法在務(wù)變量與銷售收入之間的關(guān)系為比率關(guān)系。該方法在實際中比較常用，它需要建立在兩個假設(shè)的基礎(chǔ)上：實際中比較常用，它需要建立在兩個假設(shè)的基礎(chǔ)上：n（1）假設(shè)報表中各個要素與銷售緊密聯(lián)系；）假設(shè)報表中各個要素與銷售緊密聯(lián)系；n（2）目前資產(chǎn)負債表中的各項水平對當前的銷售來）目前
19、資產(chǎn)負債表中的各項水平對當前的銷售來講都是最佳水平。講都是最佳水平。n其計算公式為：其計算公式為：n銷售收入銷售收入=基期銷售收入基期銷售收入*（1+銷售增長率）銷售增長率）n報表其他要素報表其他要素=銷售收入銷售收入*相應(yīng)百分比比例相應(yīng)百分比比例財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.1 預(yù)計財務(wù)報表的方法線性回歸法n2線性回歸法線性回歸法n線性回歸法是以過去一系列的財務(wù)狀況為依線性回歸法是以過去一系列的財務(wù)狀況為依據(jù)，觀察銷售收入與各財務(wù)變量之間的關(guān)系，據(jù)，觀察銷售收入與各財務(wù)變量之間的關(guān)系，運用回歸分析方法測定其直線回歸方程：運用回歸分析方法測定其直線回歸方程：n報表要素報表要素=A*銷售收入銷售收入
20、+Bn計算出該方程中的參數(shù)計算出該方程中的參數(shù)A、B和相關(guān)系數(shù)和相關(guān)系數(shù)R2，則得到報表要素的各線性回歸方程，如果相則得到報表要素的各線性回歸方程，如果相關(guān)系數(shù)關(guān)系數(shù)R2接近于接近于1，說明這些財務(wù)變量與銷售，說明這些財務(wù)變量與銷售收入之間存在線性關(guān)系，可以用上述方程進收入之間存在線性關(guān)系，可以用上述方程進行預(yù)測。行預(yù)測。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.1 預(yù)計財務(wù)報表的方法多元回歸法n3多元回歸法多元回歸法n如果一個報表要素與銷售收入之間并不如果一個報表要素與銷售收入之間并不是線性關(guān)系，也就是說是線性關(guān)系，也就是說R2不接近于不接近于1，說明該報表要素除了受銷售收入影響以說明該報表要素除了受銷售收
21、入影響以外，還受到其他因素的影響。在這種情外，還受到其他因素的影響。在這種情況下，可以采用多元回歸法進行預(yù)測。況下，可以采用多元回歸法進行預(yù)測。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.2 建立財務(wù)計劃模型建立財務(wù)計劃條件n在編制企業(yè)財務(wù)計劃時，首先進行銷售在編制企業(yè)財務(wù)計劃時，首先進行銷售預(yù)測，得到銷售收入增長率，對基年的預(yù)測，得到銷售收入增長率，對基年的財務(wù)報表進行分析，按銷售百分比法建財務(wù)報表進行分析，按銷售百分比法建立財務(wù)計劃模型，提出假設(shè)條件，并制立財務(wù)計劃模型，提出假設(shè)條件，并制定財務(wù)政策。定財務(wù)政策。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.2 建立財務(wù)計劃模型建立預(yù)計財務(wù)報表n（1）預(yù)計損益表）預(yù)計損益表n主
22、營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入=基期銷售收入基期銷售收入*（1+銷售增長率）銷售增長率）n銷售成本銷售成本=銷售成本占銷售收入的比例銷售成本占銷售收入的比例*銷售收入銷售收入n銷售及管理費用銷售及管理費用=銷售和管理費用占銷售收入比例銷售和管理費用占銷售收入比例*銷售收入銷售收入n利息利息=利率利率*長期負債長期負債n所得稅所得稅=所得稅率所得稅率*（銷售收入（銷售收入-銷售成本銷售成本-銷售和管銷售和管理費用理費用-利息）利息）n凈收益凈收益=銷售收入銷售收入-銷售成本銷售成本-銷售和管理費用銷售和管理費用-利息利息-所得稅所得稅財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.2 建立財務(wù)計劃模型建立預(yù)計財務(wù)報表n（2）
23、預(yù)計資產(chǎn)負債表）預(yù)計資產(chǎn)負債表n流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)占銷售收入的比例流動資產(chǎn)占銷售收入的比例*銷售收入銷售收入n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)占銷售收入的比例固定資產(chǎn)占銷售收入的比例*銷售收入銷售收入n應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款占銷售收入的比例應(yīng)付賬款占銷售收入的比例*銷售收入銷售收入n長期借款長期借款=基期長期借款基期長期借款+外部資金需求量外部資金需求量*借款比借款比例例n未分配利潤未分配利潤=基期未分配利潤（與銷售收入無確定基期未分配利潤（與銷售收入無確定關(guān)系）關(guān)系）n股權(quán)股權(quán)=基期股權(quán)基期股權(quán)+凈收益凈收益-股利股利+股票籌資股票籌資n =基期股權(quán)基期股權(quán)+凈收益凈收益-股利占凈收益
24、的比例股利占凈收益的比例*凈收益凈收益+外部資金需求量外部資金需求量*（1-借款比例）借款比例）財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.3 調(diào)整預(yù)計財務(wù)報表n（1）打開）打開“工具工具”菜單，選擇菜單，選擇“單變量求解單變量求解”命令，出現(xiàn)命令，出現(xiàn)“單變量求解單變量求解”對話框，對話框， n（2）在）在“目標單元格目標單元格”中輸入權(quán)益總額的單中輸入權(quán)益總額的單元格地址。元格地址。n（3）在）在“目標值目標值”中輸入權(quán)益總額的期望值。中輸入權(quán)益總額的期望值。n（4）在）在“可變單元格可變單元格”中設(shè)置未分配利潤數(shù)中設(shè)置未分配利潤數(shù)值所在的單元格。值所在的單元格。n（5）單擊）單擊“確定確定”按鈕。按鈕。財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃6.2.4 改變財務(wù)計劃與政策n（1）打開）打開“工具工具”菜單，選擇菜單，選擇“單變量求解單變量求解”命令，出現(xiàn)命令，出現(xiàn)“單變量求解單變量求解”對話框，對話框， n（2）在）在“目標單元格目標單元格”中輸入稅后凈收益的中輸入稅后凈收益的單元格地址。單元格地址。n（3）在）在“目標值目標值”中輸入凈收益的期望值。中輸入凈收益的期望值。n（4）在）在“可變單元格可變單元格”中設(shè)置銷售增長率值中設(shè)置銷售增長率值所在的單元格。所在的單元格。n（5）單擊）單擊“確定確定”按鈕。按鈕。
財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃課件
