結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng)

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1、結(jié)算審計(jì)工作流程及注意事項(xiàng) 一、審計(jì)工作流程 1、接受委托 2、簽訂工程咨詢合同（熟悉匯編規(guī)定收費(fèi)依據(jù)以及讓利額度，對清單計(jì)價(jià)及定額計(jì)價(jià)分別說明），在簽定合同的第一時(shí)間將咨詢合同的副本交辦公室存檔，以便進(jìn)行網(wǎng)上合同登記，每月指定專人負(fù)責(zé)上報(bào)網(wǎng)上備案項(xiàng)目完成情況及收費(fèi)完成情況。 3、根據(jù)項(xiàng)目類別確定具體的部室及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，傳達(dá)委托方意圖，確定執(zhí)業(yè)時(shí)間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說明委托方聯(lián)系人情況,提交咨詢合同。 4、收集資料（包括：招標(biāo)文件、清單、投標(biāo)控制價(jià)、商務(wù)及技術(shù)投標(biāo)書、合同及中標(biāo)通知書、圖紙、簽證、結(jié)算書等）。 成果文件：完成建設(shè)方委托資料清單。

2、 5、審查報(bào)審資料。對照資料交接清單檢查所提交的結(jié)算資料是否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的問題，采用的定額價(jià)目表是否明確，是否進(jìn)行招投標(biāo)，有無標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計(jì)變更和簽證的有效性是否符合合同約定。 6、向委托方提出資料中存在的問題。進(jìn)一步與委托方溝通，明確委托的要求；接到資料三天之內(nèi)以書面方式提出所缺資料清單及存在的問題，如果所缺資料或提供的資料不完善對結(jié)算時(shí)間影響較大，對于時(shí)間要求很緊的項(xiàng)目尤其要闡明其重要性并同時(shí)申請審核時(shí)限應(yīng)從資料完善后開始；所有向委托方發(fā)出的書面文件必須經(jīng)部門主任確認(rèn)。 7、列工作計(jì)劃及時(shí)間安排表提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在實(shí)際工作中

3、若有變化可調(diào)整并及時(shí)提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并且應(yīng)注明延后（提前）理由。 成果文件：完成工作計(jì)劃表 8、初步現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進(jìn)行認(rèn)識(shí)勘察 成果文件：認(rèn)識(shí)勘察記錄表 9、進(jìn)一步研究已提交的結(jié)算資料。尤其研究施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、招標(biāo)文件，參照復(fù)核表的內(nèi)容，確定定額種類、工程類別、人工費(fèi)單價(jià)，確定項(xiàng)目的難點(diǎn)、審核重點(diǎn)及審核措施，制訂出切實(shí)可行的審核實(shí)施方案，作出工作計(jì)劃，重點(diǎn)把握好基礎(chǔ)超深、變更簽證、材料價(jià)格等事項(xiàng)，注意審核時(shí)限是否在合同或招標(biāo)文件中有約定。 10、依據(jù)所收集資料進(jìn)行工程量計(jì)算，利用各種有效軟件，計(jì)算主要工程量，并與報(bào)審結(jié)算書工程量對比。 成果文件：完成工程量計(jì)算書

4、 11、詳細(xì)現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進(jìn)行詳細(xì)勘察及測量 成果文件：詳細(xì)勘察記錄表 12、核對工程量及其他內(nèi)容 成果文件：施工單位工程量確認(rèn)表簽字、審計(jì)增減內(nèi)容分析說明及依據(jù) 13、出具初步結(jié)果。按核對后的工程量套用相關(guān)定額出具初步結(jié)算書，并對照審核后工程量、復(fù)核表進(jìn)行自審或校核，并作出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析；之后再請施工單位預(yù)算員對初步預(yù)算書核查，對前期核對的工程量進(jìn)行簽字確認(rèn)，對存在的爭議問題提出書面意見。 14、提出爭議問題。分析施工單位提出的爭議問題，經(jīng)部門、專家組進(jìn)一步討論，提出合理的解決方案，之后與施工單位談判，盡量縮小爭議范圍，將不能解決的爭議

5、問題提交甲方并與甲方進(jìn)行充分溝通，提出解決問題的幾種方案供甲方選擇，最后由甲方組織召開三方會(huì)議解決，由施工單位委托代理人簽字確認(rèn)； 成果文件：所爭議問題各方的依據(jù)及分析說明 15、調(diào)整結(jié)算書 16、對需要繼續(xù)解決的問題，由施工單位再次書面提交給委托人。 17、向建設(shè)單位匯報(bào)、定案。所有爭議問題解決后，對爭議問題進(jìn)行調(diào)整，出具最終結(jié)算書，進(jìn)行三級復(fù)核，復(fù)核無誤后、報(bào)告簽發(fā)前向委托方匯報(bào)。同時(shí)可以委婉地指出項(xiàng)目管理中的不足并向甲方提出管理性建議，爭得委托方同意后通知施工單位蓋章定案。。 18、辦理定案編寫報(bào)告書 19、報(bào)告簽發(fā)、裝訂。 20、報(bào)告發(fā)放，結(jié)算資料返還。甲乙雙方蓋章確

6、認(rèn)后，進(jìn)行報(bào)告簽發(fā)。向委托方提交報(bào)告的同時(shí)返還相關(guān)結(jié)算資料(提前復(fù)印需要留檔的結(jié)算資料)。如果甲方不需返還結(jié)算資料，則直接作為存檔的結(jié)算資料。 21、資料存檔及單位內(nèi)部辦理資料交接存檔證明。項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)按要求進(jìn)行檔案整理及歸檔，一定要注意檢查檔案目錄與內(nèi)容是否相符、簽字人員與蓋章人員是否相符；電子版計(jì)算書每月最后一個(gè)周五由各部門進(jìn)行收集、編錄后，統(tǒng)一保存到指定硬盤。 二、審計(jì)過程中注意事項(xiàng) 1、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料，包括經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、相關(guān)施工合同文件、施工過程中所發(fā)生的所有設(shè)計(jì)變更、簽證材料、施工用水用電情況、建設(shè)單位供料明細(xì)、建設(shè)單位分包項(xiàng)目明細(xì)及分包合同、材料認(rèn)價(jià)單、招標(biāo)文件、

7、招標(biāo)答疑、施工單位投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、圖紙會(huì)審記錄、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘察記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、工程竣工驗(yàn)收證書及施工單位編制的竣工結(jié)算書等材料； 2 審核步驟、注意事項(xiàng)及內(nèi)控措施 (1)認(rèn)真分析收集的結(jié)算資料，明確套用定額的種類及年度，確定取費(fèi)等級及費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，明確結(jié)算的方式（按實(shí)結(jié)算、中標(biāo)價(jià)加變更、總價(jià)包死或單價(jià)包死等），銘記施工單位在投標(biāo)時(shí)或在簽訂合同時(shí)承諾的優(yōu)惠率，明確委托方的要求； (2)嚴(yán)格按照工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量，認(rèn)真書寫工程量計(jì)算底稿，嚴(yán)禁重復(fù)計(jì)算。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額的工程量計(jì)算規(guī)則和鋼筋、圖形軟件的操作要領(lǐng)； (3)嚴(yán)格執(zhí)行定額的規(guī)定，嚴(yán)禁高套

8、定額子目或重復(fù)套用定額子目。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額子目所包含的工作內(nèi)容及各種換算方法和換算系數(shù)； (4)對于找差價(jià)的主要材料參考同期的材料市場價(jià)格確定材料價(jià)格，對于甲方批價(jià)的材料要審查是否符合同期市場價(jià)格并提出相關(guān)建議，對于符合市場行情的甲方批價(jià)，可做好記錄，便于后期審核作為材料價(jià)格的參考； (5)認(rèn)真核對預(yù)算軟件的正確性，熟練掌握計(jì)算機(jī)軟件操作要領(lǐng)，上機(jī)時(shí)切記計(jì)量單位，避免1個(gè)單位、10個(gè)單位、1000個(gè)單位與100個(gè)單位的混淆； (6)結(jié)（決）算審核人員切實(shí)做到廉潔自律，不接受被審核單位的宴請、不接受被審核單位的任何錢物； (7)審核過程中，每一個(gè)執(zhí)業(yè)人員都要做好溝通記錄，圖

9、紙資料無法確定的事件需要到施工現(xiàn)場落實(shí)，并做好勘察記錄； (8)當(dāng)審核人員與被審核人員在審核過程中發(fā)生重大爭議時(shí)，首先由各部門召開研討會(huì)，認(rèn)真分析爭議的問題確定解決方案；解決不了的，提交專家委員會(huì)專題研究，確定解決方案；仍不能解決的，再會(huì)同建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位召開商討會(huì)，通過辯論達(dá)成共識(shí)，做好會(huì)議紀(jì)要；經(jīng)過研討會(huì)仍不能解決的問題或產(chǎn)生的新問題，重新提出書面申請，重新研究解決方案； (9)出具初步結(jié)果的同時(shí)，做出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項(xiàng)造價(jià)、整體造價(jià)的分析，并作好記錄，出具初步預(yù)算書，經(jīng)校核后進(jìn)入三級復(fù)核； (10) 經(jīng)復(fù)核無誤后、報(bào)告簽發(fā)前，依據(jù)匯報(bào)流程指南及時(shí)向委托方主要

10、負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并對批價(jià)偏離市場過高的材料單價(jià)或不合理的簽證加以商談，征求委托方意見，接受委托方審查，以達(dá)到客戶滿意為目的； (11)當(dāng)施工單位有意拖延審計(jì)時(shí)間或故意不辦理簽字蓋章手續(xù)的工程項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位聯(lián)合簽發(fā)書面文件，提請建設(shè)單位組織專題會(huì)議協(xié)調(diào)解決； (12)項(xiàng)目完成后，認(rèn)真做好咨詢成果的歸檔工作及網(wǎng)上備案工作。 3質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：單個(gè)子項(xiàng)誤差±2%，總體±1%。技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰部門負(fù)責(zé)人200元；二級復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰一級復(fù)核人員200元，以此類推（誤差百分率為絕對值相加），每超過上述指標(biāo)1%加罰1000元。 4三級復(fù)核規(guī)模的劃分：項(xiàng)目的咨詢成果編制一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)任；一般項(xiàng)目（200萬以下）的校核由部門主任指定；一級復(fù)核主要由部門主任擔(dān)任（200萬—500萬）；二級復(fù)核主要由技術(shù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任（500萬以上），大型項(xiàng)目或重要項(xiàng)目由專業(yè)工程師交叉進(jìn)行；三級復(fù)核人員由公司總經(jīng)理擔(dān)任。