某飯店會計檔案管理辦法

會計檔案管理辦法  第一條 為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。 第二條 公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。 第三條 會計檔案的保存 財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第四條 會計檔案的借用 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 第五條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第六條 本辦法適用于公司總部及下屬實體。 附：會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 (一)會計憑證類 1.原始憑證、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 (二)會計帳簿類： 1.日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 2.明細帳、總帳、輔助帳 15年 3.涉及外來的會計帳簿 永久 (三)會計報表類： 1.主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年 2.月、季度會報表 15年 3.年度會計報表 永久 (四)其它類： 1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 2.財務(wù)成本計劃 3年 3.主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久